【直接法计算企业所得税】 甲公司为居民企业,主要从事手机的生产和销售业务。2018年度经营情况如下: 已知:公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)取得手机销售收入8 000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元。 (2)确实无法偿付的应付款项6万元。 (3)接受乙公司投资,取得投资款2 000万元。 (4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率为6%;向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付。 (5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元。 (6)计提坏账准备金15万元。 (7)发生合理的会议费30万元。 (8)发生非广告性质的赞助支出20万元。 (9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元,向贫困户捐赠2万元。 (10)全年利润总额750万元。 1. 下列选项中,应计入企业所得税收入总额的是( )。 A. 收到乙公司的投资款2 000万元 B. 手机销售收入8 000万元 C. 提供专利权的使用权取得收入100万元 D. 确实无法偿付的应付款项6万元 2. 在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出的下列计算列式中,正确的是( )。 A. 250×6%÷12×6=7.5(万元) B. 250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10(万元) C. 250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15(万元) D. 250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(万元) 3. 下列各项中,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。 A. 发生的合理会议费30万元 B. 向保险公司缴纳的保险费5万元 C. 计提的坏账准备金15万元 D. 非广告性质的赞助支出20万元 4. 在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中,正确的是( )。 A. 80+9+2 B. 80+9 C. 80+2 D. 80