【例题 ·不】甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年10月有关经营情况如下: ( 1)提供 餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1431万元。 ( 2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。 ( 3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。 ( 4)发生员工出差取得火车票合计10万元。 ( 5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 ( 6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 ( 7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。 A.房屋租赁服务 B.住宿服务 C.餐饮服务 D.餐饮设备租赁服务 2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是( )。 A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣 B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣 C.火车票可以计算进项税额予以抵扣 D.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣 3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷(1+13%)×13%=3.25(万元) B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元) C.车辆停放收入的销项税额=10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元) D.房屋出租收入的销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元) 4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.10×9%+1.2=2.1(万元) B.1.2+1.6=2.8(万元) C.10÷(1+9%)×9%+1.6+100×9%=11.43(万元) D.10÷(1+9%)×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63(万元)