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【简答题】
甲企业为居民企业。 2017年有关收支情况如下: ( 1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 ( 2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 ( 3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。 ( 4)直接希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。 ( 5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知: 在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ ;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,允许税前扣除。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。 1.甲企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。 A. 产品销售收入 4000万元 B. 特许权使用费收入 100万元 C. 国债利息收入 50万元 D. 接受捐赠收入 100万元 2. 甲 企业 在计算 201 7 年度应纳税所得额时, 下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的是( )。 A. 业务招待费准予扣除的数额为 20.5万元 B. 业务招待费准予扣除的数额为 30万元 C. 广告费准予扣除的数额为 500万元 D. 广告费准予扣除的数额为 615万元 3.甲企业下列支出中, 在计算 201 7 年度企业所得税应纳税所得额时, 可以税前 扣除的是 ( ) 。 A. 支付司法机关罚金 20万元 B. 支付给客户的违约金 10万元 C. 希望小学捐款 100万元 D. 计提准备金 50万元 4.甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A.1719.5万元 B.1699.5万元 C.1669.5万元 D.1549.5万元
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举一反三
【多选题】下列关于自行研发无形资产的表述中，正确的有（ ）。
A.
研究阶段的支出在发生时应直接计人管理费用，不需要通过“研发支出”科目归集
B.
开发阶段的支出应该全部资本化，先通过“研发支出——资本化支出”科目核算，等到无形资产达到预定可使用状态时转入“无形资产”科目
C.
研究阶段的支出也可能资本化记人“研发支出——资本化支出”科目
D.
开发阶段的支出不一定全部记入“研发支出——资本化支出”科目
E.
成功申请专利发生的注册登记费计入无形资产的入账价值
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【多选题】下列关于自行研发无形资产的确认正确的有( )。
A.
无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时全部计入营业外支出
B.
无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时全部计入管理费用
C.
期末资产负债表“研发支出”项目反映无形资产开发过程符合资本化条件的支出
D.
期末资产负债表“研发支出”项目反映无形资产开发过程的支出
E.
无形资产研究阶段的支出应该确认为当期管理费用
【多选题】关于可转换公司债券的价值特点，下列说法正确的有( )。
A.
可转换公司债券的价值可以近似地看做是普通债券与股票期权的组合体
B.
由于可转换公司债券的持有者可以按照债券上约定的转股价格，在转股期内行使转股权利，这实际上相当于以转股价格为期权执行价格的美式买权，一旦市场价格高于期权执行价格，债券持有者就可以行使美式买权从而获利
C.
由于发行人在可转换公司债券的赎回条款中规定，如果股票价格连续若干个交易日收盘价高于某一赎回启动价格(该赎回启动价要高于转股价格)，发行人有权按一定金额予以赎回。
D.
由于可转换公司债券中的回售条款规定，如果股票价格连续若干个交易日收盘价低于某一回售启动价格(该回售启动价要低于转股价格)，债券持有人有权按一定金额回售给发行人。
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