某生产企业为增值税一般纳税人，生产产品既有内销又有外销，出口退税适用“免、抵、退”方法。原材料成本的核算采用实际成本法。8月份有关会计资料如下： (1)月末未抵扣完的进项税额为10000元。 (2)本月购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1000000元，税款170000元，货物已验收入库，货款以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。 (3)本月支付电费，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元，其中职工福利部门用电量的1/5。款项以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。 (4)销售货物取得运输部门开具的普通发票，注明运费金额30000元，款项以银行存款支付。 (5)本月内销产品，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，税款85000元。款项已收到。该批产品的成本为400000元。 (6)外销产品，售价100000美元，外汇牌价为1:8.3，款项已收到。该批货物的成本为500000元。 (7)其他有关资料：该企业产品适用17%的增值税税率，退税率为13%。 要求：根据上述资料，作出有计分录，并填报出口退税申报表及增值税申报表。 amp;$lt;strong>生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表amp;$lt;BR$amp;>amp;$lt;/TD$amp;>amp;$lt;/TR> 企业代码： 企业名称： amp;$lt;/TR> 纳税人识别号： 所属期： 年 月 amp;$lt;/TR> 项目 栏次 当期 (a) 本年累计 (b) 与增值税纳税申报表 的差额(c) amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 当期免抵退出口货物销售额 (美元) 1 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 当期免抵退出口货物销售额 2=3+4 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 其中：单证不齐销售额 3 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 单证齐全销售额 4 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 前期出口货物当期收齐单证 销售额 5 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 单证齐全出口货物销售额 6=4+5 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 不予免抵退出口货物销售额 7 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 出口销售额乘征退税率之差 8 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 上期结转免抵退税不得免征 和抵扣税额抵减额 9 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 免抵退税不得免征和抵扣税 额抵减额 10 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 免抵退税不得免征和抵扣税 额 11(如8＞9+10为 8-9-10，否则为 0) amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 结转下期免抵退税不得免征 和抵扣税额抵减额 12(如9+10＞8 则为9+10-8， 否则为0) amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 出口销售额乘退税率 13 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 上期结转免抵退税额抵减额 14 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 免抵退税额抵减额 15 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 免抵退税额 16(如13＞14+15 则为13-(14+15)， 否则为0) amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 结转下期免抵退税额抵减额 17(14+15＞13 则为14+15-13， 否则为0) amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 增值税纳税申报表期末留抵 税额 18 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 计算退税的期末留抵税额 19=18-11c amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 当期应退税额 20(如16＞19则为 19，否则为16) amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 当期免抵税额 21=16-20 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 出口企业 退税部门 amp;$lt;/TR> 经声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。 经办人： 财务负责人： 企业负责人： 经办人： 复核人： 负责人： amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR$amp;>amp;$lt;/TBODY$amp;>amp;$lt;/TABLE> amp;$lt;strong>增值税纳税申报表amp;$lt;BR>(适用于增值税一般纳税人) 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管 税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并一日起十日内，向当地税务机关申报。 税款所属时间：自    年   月   日至   年   月   日     填表日期：   年   月   日       金额单位：分 amp;$lt;/TD$amp;>amp;$lt;/TR> 纳税人名称 (公章) 法定代表人姓名 amp;$amp;nbsp; 注册地址 amp;$amp;nbsp; 营业地址 amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 纳税人识别号 amp;$amp;nbsp; 所属行业： amp;$lt;/TR> 开户银行及账号 amp;$amp;nbsp; 企业登记注册类型 电话号码 amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 项目 栏次 一般货物及劳务 即征即退货物及劳务 amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 本月数 本年累计 本月数 本年累计 amp;$lt;/TR> 销售额 (一)按适用税率征税货物及劳务销售额 1 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 其中：应税货物销售额 2 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 应税劳务销售额 3 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 纳税检查调整的销售额 4 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> (二)按简易征收办法征税货物销售额 5 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 其中：纳税检查调整的销售额 6 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> (三)免、抵、退办法出口货物销售额 7 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> (四)免税货物及劳务销售额 8 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 其中：免税货物销售额 9 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 免税劳务销售额 10 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$amp;nbsp; 销项税额 11 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 税款 计算 进项税额 12 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 上期留抵税额 13 amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 进项税额转出 14 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 免抵退货物应退税额 15 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16 amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 实际抵扣税额 18(如17＜11，则为17， 否则为11) amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> 应纳税额 19=11-18 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 期末留抵税额 20=17-18 amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 简易征收办法计算的应纳税额 21 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22 amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 应纳税额减征额 23 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 应纳税额合计 24=19+21-23 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 税款 缴纳 期初未缴税额(多缴为负数) 25 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 实收出口开具专用缴款书退税额 26 amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 本期已缴税额 27=28+29+30+31 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> ①分次预缴税额 28 amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> ②出口开具专用缴款书预缴税额 29 amp;$amp;nbsp; — — amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> ③本期缴纳上期应纳税额 30 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> ④本期缴纳欠缴税额 31 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 期末未缴税额(多缴为负数) 32=24+25+26-27 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 其中：欠缴税额(≥0) 33=25+26-27 amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 本期应补(退)税额 34=24-28-29 amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 即征即退实际退税额 35 — — amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 期初未缴查补税额 36 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 本期入库查补税额 37 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 期末未缴查补税额 38=16+22+36-37 amp;$amp;nbsp; amp;$amp;nbsp; — amp;$amp;nbsp; amp;$lt;/TR> 授权声明 如果你已委托代理人申报，请填写下列资料： 为代理一切税务事宜，现授权 (地址) 为本纳税人的代理申报人， 任何与本申报表有关的往来文件，寄予此人。 授权人签字： 申报人声明 此纳税申报表是根据《中华人民 共和国增值税暂行条例》的规定填报 的，我相信它是真实的、可靠的、完 整的。 声明人签字： amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR> amp;$lt;/TR$amp;>amp;$lt;/TBODY$amp;>amp;$lt;/TABLE> 以下由税务机关填写： 收到日期：                             接收人：