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【简答题】
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人,主要生产各种酒类产品,2012年6月有关经营业务情况如下: 购进业务: (1)月初从农业生产者手中收购一批玉米作原材料,收购凭证上注明金额50万元,支付运费2.6万元、建设基金0.4万元、装卸费及其他杂费0.6万元,取得货运发票,材料已入库。 (2)从国内购进酒精60吨,取得增值税专用发票,注明金额30万元、增值税5.1万元;本月生产白酒领用其中的80%;购进其他各类原材料,取得增值税专用发票,注明的增值税共计5.6万元。 (3)进口两台生产检测设备,买价160万元,支付中介佣金6万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费14万元、保险费0.54万元,取得海关填发的增值税专用缴款书,检测设备进口关税税率、10%。 (4)从小规模纳税人企业购进劳保用品,取得税务机关的增值税专用发票,注明价款5万元。 销售业务: (1)向烟酒批发公司销售瓶装白酒50吨,销售单价为160元/公斤,开具增值税专用发票,注明金额800万元,同时收取包装物押金5.85万元。销售散装粮食白酒32吨,开具普通发票取得收入24.57万元。 (2)向酒店及消费者零售白酒10吨,销售单价200元/公斤,取得含税销售额234万元。委托加工业务: 将月初购进的玉米的10%运往甲企业,委托加工白酒,甲企业开具的增值税专用发票上注明加工费3万元、增值税税额0.51万元;甲企业已代收代缴消费税;酒厂收回白酒0.6吨,将其中的50%直接销售,取得零售收入6.4万元。受托加工业务: 受托为某县城乙企业加工酒精4吨,乙企业提供的材料成本为9万元,当月加工完毕,酒厂开具增值税专用发票,注明加工费2万元、增值税0.34万元。 其他业务: (1)新研制一种营养白酒,为打开市场,赠送给关系单位10000斤,成本为6万元,成本利润率为10%,该白酒无同类产品市场价格。 (2)因管理不善,库存的上月从一般纳税人购进的原材料丢失,成本5.8万元,其中运费成本0.5万元,运费成本中包括装卸费0.1万元,丢失的原材料以前已抵扣进项税额。已知:酒精消费税税率为5%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤;假定有关票据当月均通过税务机关的认证并在当月抵扣。 要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题: (1)计算进口检测设备应缴纳的增值税; (2)计算2012年6月该酒厂应转出的进项税额; (3)计算该酒厂受托加工业务应代收代缴的税金; (4)计算委托加工业务应被代收代缴的消费税; (5)计算2012年6月该酒厂销项税额; (6)计算本月该酒厂准予从销项税额中抵扣的进项税额; (7)计算2012年6月该酒厂应向税务机关缴纳的增值税; (8)计算2012年6月该酒厂应向税务机关缴纳的消费税; (9)根据该酒厂的顾客群,若该酒厂成立销售公司,统一以不含税价格160元/公斤销售给销售公司,不再直接向酒店和消费者个人销售,是否会节税?如果能够节税,根据2012年6月的资料,计算2012年6月该酒厂可节省的消费税的金额。
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参考答案:
举一反三
【判断题】在有爆炸危险的场所应选用防爆电气设备。()
A.
正确
B.
错误
【简答题】古希腊文化属于什么类型的文化?
【单选题】下列关于电离能说法错误的是( )。
A.
电离能 是基态气体原子失去电子变为气态阳离子,必须克服核电荷对电子的引力而所需要的能量。
B.
原子的电离能越小,原子核束缚电子的能力越小,给电子能力就越强,越容易与其他异性离子生成稳定的离子化合物。
C.
淡薄物质享乐的人,“电离能”小,束缚自己钱财的欲望小,乐于助人,“亲和势”高,结识的朋友多。
D.
元素周期表中,左下角元素第一电离能大,金属铯 Cs 元素最大。
【判断题】党的各级代表大会的代表和委员的产生,要体现党员的意志。
A.
正确
B.
错误
【单选题】正确对待中华民族道德传统,要坚持( )的立场、观点和方法。
A.
唯物主义
B.
马克思主义
C.
批判与继承
D.
社会主义
【单选题】下列选项中,与“岗位”的含义相同的是
A.
职务
B.
任务
C.
工作
D.
职位
【单选题】列选项中不属 于 力控现有的 C /S 架构组合 模式 的是 ( ) 。
A.
netview
B.
o pcserver
C.
dataserver
D.
portserver
【单选题】正确对待中华民族道德传统,要坚持()的立场、观点和方法。
A.
马克思主义
B.
唯物主义
C.
批判与继承
D.
社会主义
【单选题】学科课程是以文化知识为基础,根据知识的逻辑体系将所选出的知识组织为学科。它包括三种类型,中国古代的“六艺”,古希腊、古罗马的“七艺”都属于( )类型。
A.
学科本位课程
B.
学术中心课程
C.
综合学科课程
D.
综合实践课程
【判断题】石墨类炭材料的嵌锂容量高,但是与有机溶剂的相容性差。
A.
正确
B.
错误
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