9- 案例3: 甲公司是一家生物制药企业,研发出一种专利产品,该产品投资项目已完成可行性分析,厂房制造和设备购置安装工作已完成,该产品于2019年开始生产销售,目前,公司正对该项目2018年财务数据进行盈亏平衡分析,相关资料如下(假设年生产量等于年销售量): 1)专利研发支出资本化金额150万元,专利有效期10年,预计无残值。建造厂房使用的土地使用权,取得成本500万元,使用年限50年,预计无残值。两种资产均采用直线法计提摊销。 2)厂房建造成本400万元,折旧年限30年,预计净残值率10%,设备购置成本200万元,折旧年限10年,预计净残值率5%,两种资产均采用直线法计提折旧。 3)该产品销售价格每瓶80元,销量每年可达10万瓶,每瓶材料成本20元,变动制造费用10元,包装成本3元。 4)公司管理人员实行固定工资制,生产工人和销售人员实行基本工资加提成制,预计新增管理人员2人,每人每年固定工资7. 5万元,新增生产工人25人,人均月基本工资1500元,生产计件工资每瓶2元,新增销售人员5人,人均月基本工资1500元,销售提成每瓶5元。每年新增其它费用:财产保险费4万元,广告费50万元,职工培训费10万元,其他固定费用11万元。 要求: (1)计算201 8 年 年固定成本总额 ( 单位:万元) (2)计算201 8 年 单位变动成本 ( 单位:元) (3)计算201 8 年 单位边际贡献( 单位:元) (4)计算201 8 年 的边际贡献率(用百分号表示,如:17%;17.5%;17.25%) (5)计算201 8 年 的息税前利润( 单位:万元) (6)计算201 8 年 的息税前利润率(用百分号表示,如:17%;17.5%;17.25%) (7)计算201 8 年 的保本点销售量(单位:) (8)计算201 8 年 的保本点销售额( 单位:万元) (9)计算201 8 年 的盈亏平衡作业率(用百分号表示,如:17%;17.5%;17.25%) (10)计算201 8 年 的安全边际量(单位:) (11)计算201 8 年 的安全边际额( 单位:万元) (12)计算201 8 年 的安全边际率(用百分号表示,如:17%;17.5%;17.25%) (13)计算201 8 年 利润对于销售量的敏感系数(假设销售量增长10%)(以无数位演算值计算,答案保留2位小数) (14)计算201 8 年 利润对于单价的敏感系数(假设单价增长10%)(以无数位演算值计算,答案保留2位小数) (15)当企业的目标利润为108万元时,计算(单位:) (16)当企业的目标利润为108万元时,计算保利额( 单位:万元)