( 2018 年不改)甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务, 2018 年 9 月有关经营情况如下: (1) 进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额 160 000 元。 (2) 支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额 300 000 元,税额 18 000 元。 (3) 支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2 000 元。 (4) 销售 W 品牌葡萄酒,取得含增值税价款 5 220 000 元,另收取优质费 116 000 元。 (5) 将 100 箱自产 Y 品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价 1 037.04 元 / 箱。 (6) 上期留抵增值税税额为 106 000 元。 已知:增值税税率为 16% ,葡萄酒消费税税率为 10% ,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 ( 1 )甲厂的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是 ( ) 。 A. 上期留抵增值税税额 106 000 元 B. 支付销售葡萄酒运输费的进项税额 2 000 元 C. 支付葡萄酒广告费的进项税额 18 000 元 D. 进口酿酒设备的进项税额 160 000 元 ( 2 )计算甲厂当月销售 W 品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.5220000/(1+16%) × 16%=720 000 元 B.(5 220 000+116000) × 16%=853 760 元 C.5220000/(1+16%) × 16%+116 000 × 16%=738560 元 D.(5 220 000+ 116 000)/(1+16%) × 16%=736 000 元 ( 3 )甲厂当月的下列业务中,应缴纳消费税的是 ( ) 。 A. 将自产 Y 品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放 B. 销售 W 品牌葡萄酒 C. 进口酿酒设备 D. 支付葡萄酒广告费 ( 4 )计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是 ( ) 。 A. (5 220 000+116 000)/(1+16%) × 10% +100 × 1 037.04 × 10% B. [5 220 000/(1+16%)+160 000 × 10%] × 10%+100 × 1 037.04 × 10% C.(5 220 000+116 000+100 × 1 037.04)/(1+16%) × 10% D.(5 220 000+116 000+100 × 1 037.04) × 10%