【不选择题】兴办宏发个人独资企业,2019年相关财务资料如下: (1)向非金融企业借款300万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出24万元均已计入财务费用。 (2)实发合理工资中包括工资8万元,雇员工资30万元。 (3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。 (4)营业外支出中包括合同违约金3万元,行政罚款2万元。 (5)2019年1月以个人名义购入境内上市公司股票,同年7月出售,持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。 已知:宏发个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;股息所得个人所得税率为20%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)宏发个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是( )。 A. 0万元 B. 14.4万元 C.3.2万元 D.24万元 (2)宏发个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出的是( )。 A. 0.75万元 B. 0.95万元 C. 0.7万元 D. 0.25万元 (3)宏发个人独资企业发生的下列支出中,在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时,不准予扣除的是( )。 A.合同违约金3万元 B.工资8万元 C.行政罚款2万元 D.雇员工资30万元 (4)计算股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。 A. (1.9+0.7)×20%=0.52万元 B. 1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元 C. 1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元 D. (1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元