项目实训 6-4 生产过程会计交易或事项核算记账凭证的填制 (一)掌握材料费用与工薪费用的核算 永峰机械公司 2x17年3月发生下列有关材料消耗和职工薪酬的会计交易或事项,根据所给资料,按照记账凭证的要求填制专用记账凭证。 1 、 该公司原材料的收发采用 “月末一次加权平均法”计价。 1 月初结存 :甲材料 2000 千克,总成本 76 000 元,乙材料 1000 千克,总成本 34 000 元; 2 本月购进 :甲材料 6000 千克,总成本 244 000 元,乙材料 4000 千克,总成本 116 000 元; 3 本月发出 :根据 “领料单”汇总编制的“发料凭证汇总表”上显示,生产 A 产品领用甲材料 4000 千克和乙材料 2000 千克,生产 B 产品领用甲材料 3000 千克和乙材料 1500 千克,车间一般性消耗领用乙材料 400 千克,厂部一般性消耗领用乙材料 200 千克,配电室工程领用乙材料 300 千克。 2 、 根据各车间,部门的考勤纪录和工资标准汇总编制的 “工薪费用结算汇总表”上显示,车间生产工人工资: A 产品 60 000 元, B 产品 40 000 元,管理人员工资:车间 10 000 元,行政管理部门人员 30 000 元,专设销售机构人员 6 000 元,配电室工程人员工资 4 000 元。 3 、 按照上述工资总额的 14% 计提职工福利费 21 000 元并编制“职工福利费计提表”。 4 、 收到 “中国工商银行电子转账凭证”和“中国工商银行批量代付成功清单”,通过网银由银行代发职工工资 150 000 元直接转入职工个人账户。 5 、 收到市人民医院体检中心开具的 “增值税普通发票”上注明:职工体检费价款 15 000 元,税率 6% ,税额 900 元,开出金额为 15 900 元的转账支票支付。