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【简答题】
甲公司20×9年度、2×10年度实现的利润总额均为8 000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司20×9年度、2×10年度与所得税有关的经济业务如下: (1)甲公司20×9年发生广告费支出1 000万元,发生作为销售费用计入当期损益。甲公司20×9年实现销售收入5 000万元。 2×10年发生广告费支出400万元,发生作为销售费用计入当期损益。甲公司2×10年实现销售收入5 000万元。 税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 (2)20×9年1月1日,以1 043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1 000万元,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。 税法规定,国债利息收入免交所得税。 (3)甲公司20×8年12月12日购入一项管理用设备,取得成本为400万元,会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,预计净残值为零,税法采用5年计提折旧,折旧方法及预计净残值与会计相同。 2×10年末,因该项设备出现减值迹象,对该项设备进行减值测试,发现该项设备的可收回金额为300万元,使用年限与预计净残值没有变更。 根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 (4)2×10年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为150万元。 假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。 (5)甲公司于2×10年购入的对乙公司股权投资采用权益法核算。2×10年末长期股权投资的“成本”明细科目为2 800万元(税法认可),“损益调整”明细科目为200万元。其中2×10年根据乙公司实现的净利润确认的投资收益为200万元。甲、乙公司均为设在我国境内的居民企业。假定甲公司拟长期持有对乙公司的投资。 (6)甲公司20×9年末为开发A新技术发生研究开发支出3 000万元,其中研究阶段支出500万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为500万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为2 000万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。该研究开发项目形成的A新技术符合上述税法规定,A新技术在当期期末达到预定用途。假定该项无形资产从2×10年1月开始按10年直线法摊销,与税法处理相同。 要求: (1)计算20×9年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用,并编制与所得税相关的会计分录; (2)计算2×10年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用,并编制与所得税相关的会计分录。
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参考答案:
举一反三
【多选题】乳房肿块临床表现
A.
A局限性凹陷或局限性隆起 B皮肤水肿,红肿 C皮肤桔皮样改变 D 乳头抬高两侧对称 A局限性凹陷或局限性隆起
B.
B皮肤水肿,红肿
C.
C皮肤桔皮样改变
D.
D 乳头抬高两侧对称
【单选题】《且听风吟》的小说主题是()
A.
为何写作
B.
孤独感
C.
脱离现实感
D.
风景描述
【多选题】下列对有关危险化学品管理描述正确的是()。
A.
危险化学品单位的主要负责人对本单位危险化学品安全负责
B.
国家对危险化学品经营销售实行许可制度
C.
生产、储存、使用剧毒化学品的单位,应当对本单位生产和储存装置每二年进行一次安全评价
D.
危险化学品运输企业中的驾驶员、船员、装卸人员应取得上岗资格证书方可上岗作业
【单选题】乳管内乳头状瘤的临床表现是
A.
乳头血性溢液
B.
乳房肿块伴周期性胀痛
C.
乳房内无痛肿块
D.
乳房急性红肿伴肿块
【单选题】乳腺癌最典型的临床表现是
A.
血性乳头溢液
B.
黄绿色乳头溢液
C.
无痛性乳房肿块,生长迅速
D.
乳房肿块伴周期性疼痛
E.
乳头慢性湿疹样改变
【简答题】下列代码中,要使 while 循环体执行 10 次,空白处的循环条件应写为: _________ var x=0; while(________) x+=2;
【单选题】下列说明正确的是( )。
A.
用于生产、储存危险物品的建设项目竣工投入生产或者使用前,应当由安全生产监督管理部门组织对安全设施进行验收
B.
危险化学品是指对人体具有危害的剧毒化学品和其他化学品
C.
国家对严重危及生产安全的工艺、设备实行淘汰制度,生产经营单位不得使用应当淘汰的危及生产安全的工艺、设备
D.
符合危险化学品确定原则的化学品,已全部列入《危险化学品名录(2015版)》,因此未列入《名录》的,均不是危险化学品
【单选题】乳癌最常见的临床表现是
A.
乳头溢液
B.
乳头内陷
C.
乳房疼痛
D.
单个乳房肿块,不伴疼痛
E.
双侧乳房肿块,伴有疼痛
【多选题】下列对有关危险化学品管理描述正确的是()。
A.
危险化学品单位的主要负责人对本单位危险化学品安全负责
B.
国家对危险化学品经营销售实行许可制度
C.
生产、储存、使用剧毒化学品的单位,应当对本单位生产和储存装置每两年进行一次安全评价
D.
危险化学品运输企业中的驾驶员、船员、卸装管理人员、押运人员取得上岗资格证方可上岗作业
【单选题】4位数的密码锁能设置多少个的密码
A.
10000
B.
40
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