甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,小规模纳税人适用增值税征收率为3%。原材料按实际成本核算。2018年6月发生下列交易或事项: (1)1日,购入原材料并验收入库,成本总额为200 000元,同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票上注明的运输费为5 000元,增值税税额为500元,运输费用已用转账支票付讫。 (2)4日,购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为15 000元,规定的扣除率为12%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。 (3)10日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的实际成本为60 000元。 (4)13日,销售商品一批给乙公司,乙公司为小规模纳税人,不含税价款为300 000元,货物已发出,款项尚未收到。 (5)15日,甲公司委托丙公司代为加工一批消费税的原材料,原材料成本为40 000元,加工费为6 000元,由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成,并由甲公司收回验收入库进一步加工,加工费尚未支付。 (6)30日,交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账, 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 (1)根据资料(1)和资料(2),下列甲公司的账务处理中正确的是( )。 A. 原材料增加205 000 B. 税费增加36 500 C. 税费减少34 300 D. 在途物资增加215 000 (2)根据资料(3)和资料(4),甲公司账务处理正确的是( )。 A. 借:应付职工薪酬——职工福利费 69 600 贷:原材料 60 000 税费——增值税(进项税额转出) 9 600 B. 借:应收账款 348 000 贷:主营业务收入300 000 税费——增值税(销项税额) 48 000 C. 借:应付职工薪酬——职工福利费 69 600 贷:原材料 60 000 税费——增值税(销项税额)9 600 D. 借:应收账款 390000 贷:主营业务收入 390 000 (3)根据资料(5),下列甲公司的账务处理正确的是( )。 A. 借:委托加工物资 40 000 贷:原材料 40 000 B. 借:委托加工物资 6 000 税费——增值税(进项税额) 960 ——消费税 1 000 贷:应付账款 7 960 C. 借:委托加工物资 6 000 税费——增值税(进项税额) 960 贷:应付账款 5 960 税费——消费税 1000 D. 借:原材料 46000 贷:委托加工物资 46000 (4)根据资料(1)至资料(5),甲公司当月增值税为( )元。 A.22 660 B.22 340 C.33 880 D.34 900 (5)根据资料(6),甲公司下列账务处理正确的是( )。 A. 借:税费——未交增值税68 000 贷:银行存款68 000 B. 借:税费——增值税(转出未交增值税)13 680 贷:银行存款13 680 C. 借:税费——增值税(已交税金)78 000 贷:银行存款78 000 D. 借:税费——增值税(已交税金) 10 000 贷:银行存款 10 000