业务核算题 ( 一)目的 练习库存现金和银行存款收付的核算及日记账的登记方法。 (二)资料 甲公司2016年7月20日“库存现金”账户余额为1600元,“银行存款”账户89 500元(为一般纳税人),7月下旬发生下列经济业务。 1.21 日,职工因公出差借差旅费2 000元,交来借款单一张,开出支票从存款户支付。 2.22 日,开出工资支付专用凭证,从存款户提回现金90 000元备发工资。 3.24 日,以现金发放本月工资90 000元。 4.25 日,厂部购买办公用品,收到增值税专用发票一张,价款1 000元,税款170元,价税款以转账支票付讫。 5.27 日,销货收入20 000元,销项税额3 400元,销货款及增值税款已存入银行,收到进账单回单。 6.28 日,报销差旅费1 700元,送交差旅费报销单一300元现金,当即开给现金收据。(假定不考虑增值税) 7.29 日,开出转账支票支付电话费,价款1 000元,税款110元,收到电信局增值税专用发票1张。 8.31 日,收到银行通知,第二季度存款利息834元入账。 (三)要求 根据资料编制会计分录,开设库存现金日记账和银行存款日记账,并根据上述经济业务登记日记账,逐笔结出余额。