甲公司为一般纳税人工业企业,期末按应收账款余额的10%计提坏账准备2016年12月发生以下经济业务: (1)12 月初,应收账款余额为40000元,期末“坏账准备”账户余额为4000元, 12月5日销售给浩方有限责任公司一批x商品,成本10000元,售价15000元,增值税税率17%,未收到价款,已将提货单交给浩方有限责任公司。 (2)12 月8日,预收天地集团58000元货款,当月发出Y商品成本20000元,售价25000元,增值税税率17%。 (3)12 月11日,向S公司销售Z商品一批,售价20000元,经双方协调给予一定的商业折扣,实际售价为18000元(售价中不含增值税额),实际成本为16000元。已开出增值税专用发票,商品已交付给S公司。为了及早收回货款,甲公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30,至2016年年末,S公司尚未付款。 (4) 假设甲公司12月份只发生了上述三笔销售业务。年末得到浩方有限责任公司的通知,称其归还应收账款有困难,且无法预计何时能够归还,甲公司对该项应收账款按40%计提坏账准备。当月未发生坏账损失。 要求: (1)根据资料(1)、(2)、(3)编制企业确认收入的会计分录。并把正确答案填入括号中 (注意请从表1中选取相应的明细账户编制会计分录,表中未涉及到的请用一级账户, 答案中的金额单位元,每空只填一个分录, 明细账户必须复制到答案中 )。 表1 资产减值损失—计提的坏账准备 税费—增值税(进项税额) 税费—增值税(销项税额) 12 月5日确认收入会计分录为:( 完善下列分录 ,并把完善后的答案填入 第1空 ) 借:? 贷:? 税费—增值税(销项税额) 12 月5日结转销售成本会计分录为:( 第2空 ) 12 月8日,预收天地集团货款会计分录为:( 第3空 ) 12 月8日确认收入会计分录为:( 完善下列分录 ,并把完善后的答案填入 第4空 ) 借:? 贷:? 税费—增值税(销项税额) 12 月8日结转销售成本会计分录为:( 第5空 ) 12 月11日确认收入会计分录为:( 完善下列分录 ,并把完善后的答案填入 第6空 ) 借:? 贷:? 税费—增值税(销项税额) 12 月11日结转销售成本会计分录为:( 第7空 ) (2) 根据资料(4)计算确定2016年12月末甲公司应计提的坏账准备金额,并编制计提坏账准备的会计分录。 12 月31日计提坏账准备会计分录为:( 第8空 )