甲公司适用的企业所得税税率为25%,2018年期初不存在暂时性差异。2018年和2019年相关资料如下: (1)2018年利润总额为800万元。甲公司当年会计与税收之间的差异包括以下事项: 取得国债利息收入100万元 支付税款滞纳金50万元 交易性金融资产的成本为600万元,期末公允价值为650万元 本期计提存货跌价准备200万元 因售后服务预计负债100万元。 甲企业2018年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如下: 项目 账面价值 计税基础 交易性金融资产 6 500 000 6 000 000 存货 20 000 000 22 000 000 预计负债 1 000 000 0 (2)2019年该企业的应纳税所得额为1000万元,资产负债表中部分项目情况如下: 项目 账面价值 计税基础 交易性金融资产 4 800 000 3 800 000 存货 2 700 000 2 800 000 预计负债 500 000 0 无形资产 2 000 000 3 000 000 其中,无形资产是自行研发的无形资产 要求:(1)计算确定2018年应纳税所得额、所得税、递延所得税资产和递延所得税负债。 (2)计算确定2019年递延所得税资产和递延所得税负债 (3)编制2018年、2019年所得税费用的会计分录