唐山市某陶瓷生产企业是增值税一般纳税人，2011年企业自行计算的会计利润总额如下表所示： 金额单位：万元 该企业聘请注册会计师对企业2011年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况： （1）“销售费用”中有广告费和业务宣传费350万元；销售部门人员工资奖金及办公费用100万元；样品费50万元，经查为领用的本公司生产的陶瓷产品（注：此处不考虑增值税视同销售），经审核生产成本合计为50万元，同类不含税销售价格80万元，会计分录为： 借：销售费用50万元 贷：库存商品50万元 （2）“管理费用”中有业务招待费50万元；允许扣除的低值易耗品20万元；缴纳印花税、房产税和城镇土地使用税等税款20万元。其余为管理人员工资、日常办公费用和缴纳职工养老保险等。其中低值易耗品中有一部分是公司食堂的自用的公司自产餐具，经审核生产成本为15万元，同类不含税销售价格为18万元，会计分录为： 借：管理费用15万元 贷：库存商品15万元 （3）“财务费用”中有一年期向其他企业借款利息6万元，借款本金为100万元，用于企业的生产经营；另有一年期银行贷款200万元，一年内支付利息8万元。 （4）经审核“资产减值损失”10万元，属于计提的生产设备的减值准备，未向税务机关申报损失。 （5）“投资收益”为直接投资于境内居民企业，取得股息所得。被投资企业适用的企业所得税税率是15%。 企业直接投资于境内居民企业取得的股息红利所得属于免税收入，应纳税调减200万元 （6）“营业外收入”为生产过程中的边角料销售取得的不含税收入，会计分录为： 借：银行存款20万元 贷：营业外收入20万元 （7）“营业外支出”中税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；合同违约金3万元；通过政府部门向社会的公益性捐赠120万元。 （8）“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计400万元，其中残疾人的工资20万元，发生职工福利费合计60万元；发生职工教育经费12万元：拨缴工会经费10万元已取得相关工会拨缴款收据。 （9）审核“固定资产”账户，发现企业12月份购进一台安全生产专用设备，设备的投资额是20万元。 已知：该企业2011年各月均有应纳增值税税额并都已经缴纳。 要求：按照顺序回答下列问题，如涉及到计算需写出计算过程。 （1）根据纳税人的资料和注册会计师审核发现的问题，指出影响企业所得税的事项及作纳税调整。 （2）计算该企业当年的应纳税所得额、应纳企业所得税额。