甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为1 6 %,适用的所得税税率为25%,2013、2014年度的有关资料如下: ( 1)2013年年初未分配利润为贷方余额300万元,递延所得税负债年初数为25万元,递延所得税资产年初数为25万元,2013年利润总额为1 000万元,经纳税调整后应纳税所得额为800万元,递延所得税负债年末数为52.5万元,递延所得税资产年末数为5万元。 ( 2)2014年2月10日董事会提请股东大会2013年利润分配议案:按2013年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利90万元。 ( 3)2014年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2013年利润分配方案:按2013年税后利润的10%提取法定盈余公积,按2013年税后利润的5%提取任意盈余公积;向投资者宣告分配现金股利80万元。 ( 4)2014年实现利润总额800万元,当年支付税收滞纳金20万元,实际发生业务招待费200万元,但税法规定可于2014年税前扣除的业务招待费为160万元,除此之外无其他纳税调整事项。2014年的利润尚未进行分配。 要求:根据上述资料,回答下列第( 1)~(5)题。 <1> 、根据资料( 1),下列关于甲公司2013年的表述正确的是( )。 A、甲公司所得税为200万元 B、递延所得税费用为47.5万元 C、递延所得税费用为7.5万元 D、所得税费用为247.5万元 <2> 、根据资料( 1),“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额为( )万元。 A、752.5 B、792.5 C、247.5 D、207.5 <3> 、根据资料( 2)~(3),下列表述正确的是( )。 A、2014年2月10日,应做盈余公积和分配现金股利的账务处理 B、2014年3月15日,对于已经做的账务处理进行调整 C、对于董事会提请的分配方案,不必做账务处理 D、当股东大会批准分配方案之后再做账务处理 <4> 、根据资料( 4),下列表述正确的是( )。 A、税收滞纳金不能税前扣除 B、计算所得税时,业务招待费应按照200万元扣除 C、计算所得税时,业务招待费应按照160万元扣除 D、支付的税收滞纳金不影响利润总额 <5> 、根据资料( 1)~(4),甲公司2014年末未分配利润的余额为( )万元。 A、1 481.95 B、1 454.625 C、1 144.625 D、1 444.625