国内某生产型企业,为增值税一般纳税人。2018年该企业发生的业务如下: (1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。 (2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、专利前期研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。 (3)“销售费用”账户列支500万元,其中:广告费300万元、业务宣传费160万元。 (4)“财务费用”账户列支40万元,其中:2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。 (5)“营业外收入”账户反映受赠价值116万元的货物一批。 (6)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接校捐赠10万元);由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。 (7)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内居民企业(小型微利企业)分回股息40万元、还取得国债利息收入5万元。 (8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。 (9)2018年12月份购进安全生产专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元。 (10)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。 要求:根据上述材料,结合下列问题,按照空格上的序号,将要求的答案填入相应空格中。 ( 1)企业2018年实现的会计利润总额为 1 万元。 (2)在计算企业所得税应纳税所得额时,管理费用应 2 (本小题第一空请填“调增/调减/不调”三者之一,(3)~(7)小题同) 3 万元。(本小题第二空请填入具体的数字,若本小题第一空为“不调”,此处请填“0”,(3)~(7)小题同) (3)销售费用应 4 5 万元。 (4)财务费用应 6 7 万元。 (5)营业外支出应 8 9 万元。 (6)投资收益应 10 11 万元。 (7)工资、工会经费、职工教育经费和职工福利费合计应 12 13 万元。 (8)该企业2018年度企业所得税应纳税所得额为 14 万元。 (9)该企业2018年企业所得税为 15 万元。