甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,2018年11月30日,甲公司资产负债表有关项目期末余额为,货币资金项目18500万元,账款项目3600万元,预收款项项目800万元,税费项目100万元,12月份相关交易事项如下: ( 1)3日,甲公司公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额34万元,该批商品成本为120万元,双方签订合同时,甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品发出,开出增值税专用发票,纳税义务已发生,税款未收回。 ( 2)15日,甲公司同丙公司签订销售协议,采用预收款方式向丙企业销售一批商品,实际成本900万元,销售协议约定售价1200万元,相关增值税税额204万元,丙公司预付60%的货款,其余款项收到商品时结算。 ( 3)20日,甲公司与丁公司签订委托代销协议,丁公司按照协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除,协议价款600万元,实际成本460万元。25日,收到代销清单,已售出50%的商品,甲公司公司开具增值税专用发票同时扣除手续费的代销商品款存入银行,收到丁公司开具的增值税专用发票上注明的手续费15万元,增值税税额0.9万元。 ( 4)戊企业商品退回,退回商品部分的价款为20万元,增值税税额3.4万元,成本12万元,该批商品是2018年11月赊销给戊公司的,售价200万元,增值税税额34万元,已确认收入,款项尚未收到,甲公司公司开具增值税红字专用发票,并受到戊公司带息商业承兑汇票,期限为5个月,用于抵偿其货款。 要求:假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) · (1)、根据资料(1),下列选项中正确的是()。 · A. 确认主营业务成本 120万元 B. 确认发出商品 120万元 C. 确认账款 234万元 D. 确认主营业务收入 200万元 (2)、根据资料(2),15日预收货款时下列选项中正确的是()。 · A. 借:银行存款 842.4 贷:预收账款842.4 B. 借:主营业成本 540 贷:库存商品540 C. 借:银行存款 842.4 贷:主营业收入720 税费—增值税(销项税额)122.4 D. 借:银行存款 720 贷:预收账款720 (3)、根据资料(3),下列选项中正确的是()。 · A. 20日发出商品时,确认主营业务收入600万元 B. 25日销售费用增加15万元 C. 25日银行存款增加335.1万元 D. 20日发出商品时,确认账款460万元 (4)、根据资料(4),下列选项中正确的是()。 · A. 库存商品增加 12万元 B. 票据增加 210.6万元 C. 冲减销售商品收入 20万元 D. 账款减少 190.6万元 (5)、根据资料(1)至(4),资产负债表期末余额正确的是()。 · A. 税费 180.7万元 B. 预收款项 1520万元 C. 货币资金 19555.1万元 D. 账款 3400万元