甲公司 20 x2 年 实现 利 润总额 3640 万元,适用的所得税税率 为 25 % , 20 x2 年度 发 生的 部分交易或事 项 如下 : (1) 自 3 月 20 B 起自行研 发 一 项 新技 术 ,当年以 银 行存款支付研 发 支出共 计 680 万元,其中研究 阶 段支出 220 万元,开 发阶 段符合 资 本化条件前支出 60 万元,符合 资 本化条件 后支出 400 万元,研 发 活 动 至 20 x 2 年底仍在 进 行中。税法 规 定,企 业为 开 发 新技 术 、 新 产 品、新工 艺发 生的研究开 发费 用,未形成 资产计 入当期 损 益的,在按 规 定据 实 扣除 的基 础 上,按照研究开 发费 用的 50% 加 计 扣除 ; 形成无形 资产 的,按照无形 资产 成本的 150% 摊销 。 (2) 7 月 10 日,自公开市 场 以每股 5.5 元 购 入 20 万股乙公司股票,作 为 可供出售金融 资 。 20 x2 年 12 月 31 日,乙公司股票收 盘 价 为 每股 7.5 元。 (3) 9 月 10 日,自 证 券市 场购 入某股票,支付价款 500 万元 ( 假定不考 虑 交易 费 用 ) 。作 为 交易性金融 资产 核算。 20 x2 年 12 月 31 日, 该 股票的公允价 值为 530 万元。 (4) 20 x 2 年 发 生广告 费 2000 万元,至年末尚未支付。甲公司当年度 销 售收入 9800 万元。税法 规 定,企 业发 生的广告 费 不超 过 当年 销 售收入 15% 的部分,准予扣除 ; 超 过 部 分,准予在以后 纳 税年度 结转 扣除。 其他有关 资 料 : 税法 规 定,企 业 持有的股票等金融 资产 以取得成本作 为计 税基 础 。除上 述差异外,甲公司 20 x2 年未 发 生其他 纳 税 调 整事 项 , 递 延所得税 资产 和 负债 无期初余 额 ,假定甲公司在未来期 间 能 够产 生足 够 的 应纳 税所得 额 用以利用可抵扣 暂时 性差异。 要求 : ( 1 ) 根据上述交易或事 项 ,填列 " 甲公司 20 x2 年 12 月 31 日 暂时 性差异 计 算表 " 甲公司 20 x2 年 12 月 31 日 暂时 性差异 计 算表 单 位 : 万元 项目 账面价值 计税基础 暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 开发支出 可供出售金融资产 交易性金融资产 其他应付款 (2) 计算甲公司20x2年应纳税所得额和所得税。 (3) 计算甲公司20X2个应确认的递延所得税,如不需要确认递延所得税,请说明理由。 (4) 计 算 甲 公司 20 x2 年 应 确 认 的所得税 费 用。 (5) 编 制甲公司 20 x2 年确 认 所得税 费 用的相关会 计 分 录 。