甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售, 2016年6月发生以下经济业务: ( 1)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为36万元,关税税率25%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。 ( 2)商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入234万元,另收取包装物押金58.5万元。 ( 3)采取分期收款方式单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。 ( 4)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。 ( 5)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。 其他相关资料:小汽车的消费税税率为 9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 ( 1)甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税( )万元。 A.3.73 B.4.45 C.10.77 D.10.05 ( 2)甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税( )万元。 A.6 B.7.2 C.12 D.10 ( 3)甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税( )万元。 A.0.51 B.0.44 C.0.54 D.0.41 ( 4)下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中,不正确的有( )。 A.应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税 B.应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税 C.应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税 D.应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税 ( 5)甲酒厂6月应向税务机关申报缴纳消费税( )万元。 A.72.74 B.66.42 C.72.94 D.62.17 ( 6)甲酒厂6月应向税务机关申报缴纳增值税( )万元。 A.39.56 B.33.3 C.18.09 D.29.14