某小汽车生产企业为增值税一般纳税人, 2013年度自行核算的相关数据为: ( 1) 全年取得产品销售收入总额 68000万元, (1) 应扣除的产品销售成本 45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元 (2) 应扣除的销售费用 3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。 ( 4) 取得营业外收入 320万元 ( 5 ) 直接投资其他居民企业分回的股息收入 550万元, ( 6 ) 发生营业外支出 1050万元, 全年实现会计利润 5400万元,应缴纳企业所得税1350万元。 2014年2月经聘请的会计师事务所对2013年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题: ( 1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。 企业会计处理为: 借:银行存款 ——代销汽车款 1638000 贷:预收账款 ——代销汽车款 1638000 ( 2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。 ( 3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 ( 4)成本费用中含2013年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元(已取得合法票据)、职工教育经费70万元。 ( 5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,支付金额 3 00万元、增值税额 51 万元,取得普通发票,当月投入使用,当年已经按照会计 双倍余额递减法 规定计提了折旧费用 25 万元(该折旧已列入生产销售成本) (说明:该企业生产的小汽车适用消费税税率为 9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%(不考虑地方教育附加);购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑残值)。 要求: 填写企业所得税计算表并列出如下计算过程: 1+纳税调整明细表+年度纳税真报表A类.doc (1) 该企业 视同销售 应补缴的增值税 、消费税 (2) 该企业 视同销售 应补缴的城建税和教育费附加(不考虑地方教育附加); (3) 视同销售应调增的金额和调减的额金额 (4) 该企业业务招待费的调整金额; ( 5 )研发费用的调整金额 ( 6 )福利费、工会经费、职工教育经费调整的金额 ; ( 7 ) 该企业 折旧 的调整金额; ( 8 ) 该企业投资收益调整金额; ( 9 ) 该企业应纳税所得额; ( 10 )安全生产专用设备可抵减的税额 ( 11 ) 该企业应纳的企业所得税。