长江公司 2018 年度利润总额 2400 万元,适用所得税率 25 %。递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。 2018 年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: ( 1 ) 2018 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产,成本 1200 万元,预计使用年限 10 年。企业采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定按年限平均法扣除折旧费。 ( 2 )捐赠现金 400 万元,税法规定不允许税前扣除。 ( 3 )交易性金融资产 公允价值 变动增加600 万元。 ( 4 )违反环保规定支付罚款 200 万元。 ( 5 ) 计提 存货跌价准备 60 万元。 要求: 根据以上资料,不考虑其他因素的影响,分析完成下列第 1~ 6小 题。 1、 上述5个事项中,属于暂时性差异的事项有( )个。 A.2 B.3 C.4 D.5 2、 业务(1)中固定资产 20 18年末的账面价值与计税基础分别是( )万元。 A.1080 B . 1000 C . 960 D . 850 3、公司全年的应纳税所得额为( )万元 A.2400 B. 2520 C. 2580 D.2720 4、公司全年产生的应纳税暂时性差异额和可抵扣暂时性差异额分别为( )。 A.780 B.660 C.600 D.180 5、该公司全年应确认的所得税费用是( )万元。 A.826.25 B.825 C.801.25 D.750