甲公司部分总分类账户及所属明细分类账户的期初余额如下: (1)原材料:5800元 其中:A材料:1265公斤 @20元 B 材料: 840公斤 @40元 (2)应付账款:85260元 其中:甲公司:42850 乙公司:27600 丙公司:14180 2 、该企业当月发生有关经济业务如下: (1)开出支票一张,支付所欠乙公司供应材料的货款15000元。 (2)公司采购B材料250公斤,单价40元,价款10000元,增值税进项税额1700元,尚未支付。 (3)甲公司供应的B材料10000元,验收入库。 (4)公司采购A材料400公斤,单价20元,价款8000元,增值税进项税 1360元,尚未支付,材料已经验收入库。结转A材料的采购成本。 (5)领用A材料750公斤,单价20元,共计15 000元,用于产品生产 (6)公司采购B材料250公斤,单价40元,价款10000元,增值税进项税额1700元,尚未支付。 (7)丙公司供应的B材料10000元,验收入库。 (8)公司采购A材料250公斤,单价20元,价款5000元,增值税进项税850元,尚未支付,材料已经验收入库。结转A材料的采购成本。 (9)领用B材料525公斤,单价40元,共计21000元,其中用于产品生产19000元,用于企业管理2000元。 (10)开出支票一张,用银行存款6000元支付所欠甲公司供应材料货款。 三、要求 1 、根据上列各项经济业务,分别编制会计分录(在会计分录中列所属明细分类账户及其金额)。 2 、根据上列总分类账户期初余额,分别用“T’字账格式和借贷式设立“原材料”、和“应付账款”二个总分类账户,登记期初余额;根据各项会计分录,逐项登记借贷方发生额,并结算本期发生额合计和期末余额。 3 、根据上列明细分类账户期初余额,分别设立各明细分类账户(材料明细分类账户采用数量金额式;应付账款的明细分类账户采用借贷式),登记期初余额;根据各项会计分录,逐项登记借贷(或收发)发生额,分别结算本期发生额合计和期末余额。 4 、分别编制原材料、应付账款明细分类账户的本期发生额及余额明细表。 5 、将“原材料”、“应付账款”二个总分类账户的期末余额,与其所属明细分类账户的期末余额之和分别核对相符。