某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2014年取得主营业务收入5000万 2015年注册会计师真题及答案 2.某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2014年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元;营业税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。 (1)业务招待费支出50万元。 (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。 (3)广告费支出850万元。 (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。 (5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。 (6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。 (7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。 其他资料：2010、2011、2012、2013年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。 已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入管理费用中。 问题： (1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 (2)计算借款利息应调整的应纳税所得额。 (3)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。 (4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。 (5)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 (6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。 (7)计算该企业当年房产税。 (8)计算该企业当年城镇土地使用税。 (9)计算2014年利润总额。 (10)计算弥补亏损后的应纳税所得额。 (11)计算该企业2014年应纳企业所得税。