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【简答题】
某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月生产经营业务如下: (1)进口生产用机械一台,国外买价128 000元,运抵我国入关前支付的运费8400元、保险费7600元;入关后运抵企业所在地取得的运输公司开具的增值税专用发票,注明运费3 200元、税额352元。 (2)向农业生产者收购烟叶120吨并给予补贴,收购发票上注明每吨收购价款20000元,共计支付收购价款2400000元;另外,取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费120000元、税额13200元。 (3)销售甲类卷烟400标准箱给某烟草专卖店,每箱售价15000元、销项税额2550元,共计含税销售额7020000元。由于专卖店提前支付价款,卷烟企业给予专卖店2%的销售折扣,实际收款6879600元。另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费140000元、税额15400元。 (4)月末将20标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工,每箱售价7020元并开具普通发票,共计取得含税销售额140400元。 (5)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质3.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。 (6)出租货运汽车3辆,开具普通发票取得含税租金收入42120元。 (其他相关资料:关税税率15%,烟叶税税率20%,甲类卷烟消费税税率56%加150元/每标准箱,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。) 该卷烟生产企业自行计算6月应缴纳的各项税费如下: A.进口机械应缴纳增值税=(128000+8400+7600+3200)×(1+15%)×17%=28 777.6(元) B.可抵扣的进项税额=(2400000+120000)×(1+10%)×(1+20%)×13%+352+13200+15400+28777.6=490 161.6(元) C.销项税额=(6879600+140400+42120)×17%=1200560.4(元) D.损失烟叶转出进项税额=3.5×20000×13%=9100(元) E.应缴纳增值税=1200560.4-490161.6+9100=719498.8(元) F.应缴纳的消费税=(6879600+140400+42 120)×56%+(400+20)×150=3954787.2+63000=4017787.2(元) G.应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加=(28777.6+719498.8+4017787.2)×(7%+3%+2%)=571927.63(元) 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)按A至G的顺序指出该企业自行计算6月应缴纳税费的错误之处,并简要说明理由。 (2)计算该企业进口设备应缴纳的增值税。 (3)计算该企业6月可抵扣的进项税额。 (4)计算该企业6月的销项税额。 (5)计算该企业损失烟叶应转出的进项税额。 (6)计算该企业6月应缴纳的增值税。 (7)计算该企业6月应缴纳的消费税。 (8)计算该企业6月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
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参考答案:
举一反三
【单选题】我国黄土高原上的传统民居有(  )
A.
窑洞
B.
吊脚楼
C.
竹楼
D.
蒙古包
【单选题】葡萄糖注射液中需测定的特殊性杂质是()
A.
5-羟甲基呋喃糠醛
B.
5-羟甲基吡喃糠醛
C.
5-羟甲基吡啶糠醛
D.
5-羟甲基嘧啶糠醛
E.
5-羟甲基糠醛
【单选题】下列脾梗死的形态特征哪项是错误的
A.
组织轮廓尚保存
B.
镜下呈凝固性坏死
C.
梗死区呈锥形
D.
梗死灶周围无炎症反应
E.
梗死灶呈灰白色
【单选题】最大爬坡度是指汽车满载时的最大爬坡能力。对于最大爬坡能力为28%的载重汽车,直线爬坡1km,车辆上升高度不超过( )。
A.
180m
B.
206m
C.
267m
D.
280m
【单选题】我国黄土高原地区的典型建筑风格为 [     ]
A.
高架屋
B.
窑洞
C.
四合院
D.
高架屋
【简答题】这是一场有说服力的演讲 。(persuasive)
【简答题】进行有说服力的演讲
【简答题】作有说服力的演讲
【单选题】葡萄糖注射液中需测定的特殊性杂质是( )
A.
5-羟甲基呋喃糠醛
B.
5-羟甲基糠醛
C.
5-羟甲基吡喃糠醛
D.
5-羟甲基吡啶糠醛
【单选题】我国黄土高原的典型建筑是 [     ]
A.
四合院
B.
竹楼
C.
窑洞
D.
冰屋
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