建立账套账套号：007账套名称：云南铜业集团 账套路径：默认 账套启用日期：2011年12月 单位名称(简称)：集团 企业类型：工业 行业性质：企业会计制度 按行业性质预置科目 基础信息：客户分类 分类编码方案：科目编码 级次：42222增加操作人员： OO1考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限； 002文清——出纳； 003张婷——会计。 2．建立下表科目，并录入期初余额 期初余额表 3．编制会计凭证 (1)12月1日，支付业务招待费3000，现金付讫。 借：管理费用3000 贷：库存现金3000(2)12月5日，销售给A公司A产品50个单位，增值税发票载明货款40000元，增值税为6800元，货款暂欠。 借：应收账款——A公司46800 贷：主营业务收入——A公司40000 税费——增值税(销项税额)6800(3)12月5日，结转成本(先进先出法)借：主营业务成本25000 贷：库存商品25000(4)12月7日，出租给E公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金42000元，存入银行。 借：银行存款42000 贷：预收账款42000月底确认收入： 借：预收账款7000 贷：其他业务收入7000(5)12月8日，计提折旧费，其中销售部门计提2000元，厂部计提3000元。 借：销售费用2000 管理费用3000 贷：累计折旧5000(6)12月8日生产领用甲材料100个单位，其中生产A产品用了60个单位，B产品用了30个单位，厂部用了10个单位。 借：生产成本——A产品18000 ——B产品9000 管理费用3000 贷：原材料——甲材料30000(7)12月12日，生产领用乙材料90个单位，其中生产A产品用了40个单位，B产品用了30个单位，销售部门用了20个单位。 借：生产成本——A产品8000 ——B产品6000 销售费用4000 贷：原材料——乙公司18000(8)12月15日，购买甲、材料，增值税专用发票上记载，甲材料50个单位，单价300元，计15000元，增值税为2550元；乙材料40个单位，单价200元，计8000元，增值税为1360元。货款暂欠。 借：在途物资——甲材料15000 ——乙材料8000 税费——增值税(进项税额)3910 贷：应付账款——丙单位26910(9)12月15日，以上所购买甲、材料，以银行存款支付装卸搬运费900元，以单位比例分配。 借：在途物资——甲材料500 ——乙材料400 贷：银行存款900(10)12月16日，前所购甲、材料，按其实际成本入库。借：原材料——甲材料15500 ——乙材料8400 贷：在途物资——甲材料15500 ——乙材料8400(11)12月17日，本期生产的A产品52件、B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入库。 借：库存商品——A产品26000 ——B产品15000 贷：生产成本——A产品26000 ——B产品15000(12)12月20日，本期销售B产品l00件，发票载明货款80000元，增值税额为13600元，已入账。按先进先出法结转成本。 借：银行存款93600 贷：主营业务收入——B产品80000 税费——增值税(销项税额)13600借：主营业务成本——B产品30000 贷：库存商品30000(13)12月31日，结转收入账户。借：主营业务收入——A产品40000 ——B产品80000 贷：本年利润120000(14)12月31日，结转成本和费用。借：本年利润70000 贷：主营业务成本55000 管理费用9000 销售费用6000(15)12月31日，计提所得税。借：所得税费用12500 贷：税费——所得税12500(16)12月31日，结转所得税费用。借：本年利润12500 贷：所得税费用12500(17)12月31日，计提10%法定盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积金3750 贷：盈余公积——法定盈余公积金3750(18)12月31日，结转已实现利润。借：本年利润37500 贷：利润分配——未分配利润37500(19)12月31日，结转已分配利润。借：利润分配——未分配利润3750 贷：利润分配——提取法定盈余公积金37504．审核输入凭证、记账，月末转账 5．编制利润表