【例题·不选择题】甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内国际运输服务,2019年10月有关经营情况如下: (1)提供国内旅客运输服务,取得含增值税票款收入9 810万元,特价机票改签、变更费490.5万元。 (2)代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元,代收转付其他航空公司客票款199.8万元。 (3)出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元,同时收取延期付款违约金4.52万元。 已知:交通运输服务增值税税率9%,有形动产租赁服务增值税税率为13%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)甲航空公司提供下列服务中,适用增值税零税率的是( )。 A.在境内载运货物出境 B.在境外载运旅客入境 C.在境内载运旅客出境 D.在境外载运货物入境 (2)甲航空公司当月取得下列款项中,应计入销售额计征增值税的有( )。 A.代收转付航空意外保险费200万元 B.代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元 C.特价机票改签、变更费490.5万元 D.代收转付其他航空公司客票款199.8万元 (3)计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额中,正确是( )。 A.(9 810+490.5)÷(1+9%)×9%=850.5(万元) B.(9 810+490.5+200+266.4)×9%=969.02(万元) C.(9 810+200+266.4+199.8)×9%=942.86(万元) D.(9 810+266.4+199.8)÷(1+9%)×9%=848.49(万元) (4)计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值销项税额的下列算式正确的是( )。 A.(289.28+4.52)÷(1+13%)×13%=33.8(万元) B.289.28÷(1+13%)×13%=33.28(万元) C.289.28×13%=37.61(万元) D.(289.28+4.52)×13%=38.19(万元)