华安公司2003年9月30日银行存款日记账上的余额为257000元,而开户银行对账单上的余额为275600元。华安公司银行对账单及银行存款日记账如下表所示 表 2.2 银行对账单 户名:华安公司 账号: 0156731 20×3年 结算凭证 借方发生额 贷方发生额 余额 月 日 现金支票 转账支票 其他 9 24 托收 40 000√ 300 000 25 50170# 48 000√ 252 000 26 50171# 2 000√ 250 000 27 40293# 40 360√ 209 640 27 50172# 1 440√ 208 200 28 托收 74 000 282 200 28 电汇 22 400√ 304 600 30 托收 29 000 275 600 表 2.3 银行存款日记账 第 页 20×3年 记账凭证 摘要 结算凭证 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 收 付 种类 号数 9 25 银8 产品销售收入 托收 4321# 40 000√ 借 300 000 25 银11 采购A产品 转 50170# 48 000√ 借 252 000 26 银12 采购A产品 转 50171# 2 000√ 借 250 000 27 银13 提取现金 现 40293# 40 360√ 借 209 640 27 银14 付电话费 转 50172# 1 440√ 借 208 200 28 银9 收回欠款 电汇 22 400√ 借 230 600 29 银10 销售乙产品 转 6588# 43 200 借 273 800 30 银15 支付保险费 现 40294# 16 800 借 257 000 根据资料核对账目后编制银行存款余额调节表如下: