2005 年1月1日,XYZ银行向A客户发放了一笔贷款15 000 000元。贷款合同年利率为10%,期限6年,借款人到期一次偿还本金。假定该贷款的实际利率为10%,利息按年收取。其他有关资料如下(小数点后数据四舍五入): 要求: (1)2005年,XYZ银行及时从A公司收到贷款利息: 2005 年1月1日,发放贷款: 2005 年12月31日,确认并收到贷款利息: ( 2)2006年12月31日,因A公司经营出现异常,XYZ银行预计难以及时收到利息。其次,XYZ银行根据当前掌握的资料,对贷款合同现金流量重新作了估计。具体如下表所示: 贷款合同现金流量 金额单位:元 时间 未折现金额 折现系数 现值 2007 年 12 月 31 日 1 500 000 0.9091 1 363 650 2008 年 12 月 31 日 1 500 000 0.8264 1 239 600 2009 年 12 月 31 日 1 500 000 0.7513 1 126 950 2010 年 12 月 31 日 16 500 000 0.6830 11 269 500 小计 21 000 000 14 999 700 新预计的现金流量 金额单位;元 时间 未折现金额 折现系数 现值 2007 年 12 月 31 日 0 0.9091 0 2008 年 12 月 31 日 10 000 000 0.8264 8 264 000 2009 年 12 月 31 日 2 000 000 0.7513 1 502 600 2010 年 12 月 31 日 0 0.6830 0 小计 12 000 000 9 766 600 2006 年 12 月 31 日,确认贷款利息: 2006 年 12 月 31 日, XYZ 银行应确认的贷款减值损失 ( 3 ) 2007 年 12 月 31 日, XYZ 银行预期原先的现金流量估计不会改变: ( 4 ) 2008 年 12 月 31 日, XYZ 银行预期原先的现金流量估计不会改变,但 20×8 年当年实际收到的现金却为 9 000 000 元。 现值计算 金额单位:元 时 间 未折现金额 折现系数 现 值 2009 年 12 月 31 日 2 000 000 0.9091 1 818 200 2010 年 12 月 31 日 0 0.8264 0 小 计 2 000 000 1 818 200 ( 5 ) 2009 年 12 月 31 日, XYZ 银行预期原先的现金流量估计发生改变,预计 2010 年将收回现金 1500000 元;当年实际收到的现金为 1000000 元。 ( 6 ) 2010 年 12 月 31 日, XYZ 银行将贷款结算,实际收到现金 2000000 元。