D公司是一家在上海证券交易所上市的公司,2015年内部审计师对该公司的内部控制进行了审计,在审计工作底稿中记载了该公司部分内部控制的设计和运行内容,摘录如下: (1)为加强货币支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:付款金额在lO万元以下的,由财务部经理审批;付款金额在10万元以上、50万元以下的,由财务总监审批;付款金额在50万元以上的,由总经理审批。 (2)为了统一财务管理,提高会计核算水平,设置内部审计部,与财务部一并由总会计师分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效,会计及相关信息的真实、合法、完整,资产的安全、完整,经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。 (3)为了保证公司投资业务的不相容职务相互分离、制约和监督,投资业务分由不同部门或不同职员负责。其中:投资部门的A职员负责对外投资预算的编制;投资部门的B职员负责对外投资项目的可行性分析论证及审批;财务部负责对外投资业务的相关会计记录。 (4)公司建立了采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。具有请购权的部门对于预算内采购项目,应当严格按照预算执行进度办理请购手续,对于超预算和预算外采购项目,办理请购手续后,及时报请具备审批权限的部门和人员审批。 (5)该公司的某一子公司在销售完成后,通知出纳人员办理货款结算,并进行账务处理。公司未设立独立的客户信用调查机构,在财务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。 要求: 如果对该公司的内部控制进行了审计,请你指出该公司内部控制存在的缺陷,并给出审计建议。