某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2015年5月采取以旧換新方式销售金戒指40只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价9650元,每只金戒指取得差价款2850元,取得首饰修理费共计16570元(含税)。计算该商场上述业务应纳增值税税额。 26、某企业为增值税一般纳税人,于2015年12月购入材料不含税价款为200 000元,增值税专用发票注明进项税额为34000元,取得的运费发票上注明的运费1000元,包装费为500元。同月向农民购入的农产品30000元用于生产产品,本月销售产品为500 000元,适用增值税税率为17%,农产品扣除率为13%。计算该企业2015年12月应交增值税额。 27、某公司为增値税一般纳税人,2013年8月发生如下业务; (1)外购原材料一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得防伪税控开具的增値税专用发票上注明的増值税为30万元,另支付运费2万元,已收到运输单位开具的运输专用发票。 (2)外购机器设备一套,全部价款已付并已交付使用。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为2.2万元。 (3)销售产品一批,取得含税销售额2468.7万元, 说明:该公司月初增值税可抵扣进项税额为6.3万元,销售产品增值税率为17%,运输费扣税率11%。要求:计算该公司8月份应纳增值税额。 28、某企业为增值税一般纳税人,2016年8月发生的经济业务如下: (1)购进货物取得增値税专用发票,发票上税额为8.5万元,支付运输单位运费1万元; (2)销售A产品开具增值税专用发票取得收入100万元; 3)销售B产品开具普通发票,取得收入23.4万元; (4)企业仓库因管理人员失职发生火灾,烧毁库存材料一批,价值5万元求。 要求:计算该企业当月应繳纳的增值税额。 题干