A 公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。本年 7 月有关经营情况如下: ( 1 )进口一批香水精,海关审定的货价为 200 万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费为 10 万元,运输费为 12 万元,保险费为 4 万元。 ( 2 )接受 B 公司委托加工一批口红,不含增值税加工费为 20 万元, B 公司提供的原材料的成本为 80 万元,该批口红无同类产品销售价格。 ( 3 )销售香水,取得不含增值税价款 580 万元,另收取包装费 3 . 48 万元。 已知以上化妆品均为高档化妆品,高档化妆品的消费税税率为 15 %,关税税率为 10 %,增值税税率为 16 %。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 ( 1 ) A 公司进口香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是() A. 包装费 10 万元 B. 保险费 4 万元 C. 运输费 12 万元 D. 货价 200 万元 ( 2 ) A 公司进口香水精应纳消费税的下列计算中,正确的是()。 A. ( 200 + 12 )×( 1 + 10 %)× 15 %= 34 . 98 (万元) B. ( 200 + 10 + 4 )×( 1 + 10 %)× 15 %= 35 . 31 (万元) C. ( 200 + 10 + 12 + 4 )×( 1 + 10 %)÷( 1 — 15 %)× 15 %= 43 . 87 (万元) D. ( 10 + 12 + 4 )×( 1 + 10 %)÷( 1 — 15 %)× 15 %= 5 . 05 (万元) ( 3 ) A 公司受托加工口红应代收代缴消费税的下列计算中,正确的是()。 A. ( 80 + 20 )× 15 %= 15 (万元) B. ( 80 + 20 )÷( 1 — 15 %)× 15 %= 17 . 65 (万元) C. [ 80 ÷( 1 — 15 %)+ 20 ]× 15 %= 17 . 12 (万元) D. [ 80 + 20 ÷( 1 — 15 %)]× 15 %= 15 . 53 (万元) ( 4 ) A 公司销售香水应缴纳消费税的下列计算中,正确的是()。 A.580 ÷( 1 + 16 %)× 15 %= 75 (万元) B. ( 580 + 3 . 48 )× 15 %= 87 . 52 (万元) C. [ 580 + 3 . 48 ÷( 1 + 16 %)]× 15 %= 87 . 45 (万元) D.580 × 15 %= 87 (万元)