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举一反三
【简答题】2019年 2018年 差异额 差异率% 营业收入 1882 17 (1) (2) 营业成本 1534 1528 (3) (4)
【简答题】甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为10 000万元。假定2018年期初暂时性差异余额为零,不考虑其他因素。有关业务如下: (1)2018年11月20日,甲公司自公开市场取得一项权益性投资分类为交易性金融资产或其他权益工具投资,支付价款1 000万元,本年末该权益性投资的公允价值为1 100万元。 ( 2)2019年12月31日,该投资的公允价值为800万元。 要求: (1)若甲公...
【单选题】甲公司2018年1月1日开业,2018年和2019年免征企业所得税,从2020年起,适用的所得税率为25%(预期税率)。甲公司2018年开始计提折旧的一台设备,2018年12月31日其账面价值为6 000元,计税基础为8 000元,2019年12月31日,账面价值为3 600元,计税基础为6 000元,假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异,20...
A.
0
B.
100(借方)
C.
600(借方)
D.
100(贷方)
【简答题】某企业于2017年12月10日购入某项设备,取得成本为5 000 000元。会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,因设备处于强震动状态,计税时按照双倍余额递减法计提折旧,使用年限和净残值与会计相同。该企业适用的所得税税率为25%。假定不存在其他会计与税收处理的差异。 要求计算:1.2018年年末,2019年年末该设备的账面价值、计税基础、递延所得税负债期末余额、2018年和2...
【单选题】甲公司2017年1月1日成立,2017年和2018年免征企业所得税,从2019年起,适用的所得税税率为25%。甲公司2017年开始摊销无形资产,2017年12月31日其账面价值为900万元,计税基础为1 200万元;2018年12月31日,账面价值为540万元,计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣暂时性差异,甲公司2018年应确认的...
A.
0
B.
15
C.
90
D.
-15
【单选题】瓯海公司2018年12月1日,取得一项固定资产,原价为500万元,预计使用年限5年,预计净残值为零。会计处理采用使用年限法计提折旧,税法规定,按双倍余额递减法计提折旧进行税前扣除,预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。2019年12月31日,瓯海公司对该项固定资产计提减值准备50万元,公司适用的所得税税率为25%。则: 2019年12月31日,该项固定资产产生的暂时性差异为( )。
A.
应纳税暂时性差异50万元
B.
可抵扣暂时性差异50万元
C.
应纳税暂时性差异100万元
D.
可抵扣暂时性差异100万元
【单选题】A公司为上市公司,系增值税一般纳税人,增值税税率为13%,所得税税率为25%。2018年的财务报告于2019年3月20日对外报出。2019年2月10日A公司收到于2018年销售给B公司的一批商品因质量问题而退回。该批商品的售价为200万元,增值税税额为26万元,成本160万元,B公司尚未支付款项。A公司对应收账款提取了2%的坏账准备(假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回)。A公司在进行会...
A.
40万元
B.
-26.61元
C.
－26.49万元
D.
－35.32万元
【简答题】复合管常见的几种接法有哪些?
【单选题】甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损,甲公司预计未来5年内有足够的应纳税所得额,用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2018年和2019年应纳税所得额分别为100万元和150万元,假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司2019年有关递延所得税发生额的处理正确的是( )。
A.
递延所得税资产借方发生额为37.5万元
B.
递延所得税资产发生额为0
C.
递延所得税资产贷方发生额为37.5万元
D.
递延所得税资产贷方发生额为12.5万元
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