某公司2018年12月份销售额和2019年1~2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下:(1)收账政策:当月销售当月收现60%,其余部分下月收回。(2)材料采购按下月销售额的80%釆购。付款政策:当月购买当月付现70%,下月支付其余的30%。(3)假设每月现金余额不得低于3万元,现金余缺通过银行借款来调整。(4)借款年利率为12%,借款或还款的本金必须是5000元的整数倍,清,借款在期初,还款在期末。(5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为16%。要求:(1)计算确定2019年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。(2)计算确定该公司应收账款和应付账款的金额。(3)假设2019年1月份预计的现金余缺为-12.32万元,计算确定1月末的现金余额。(4)根据(3),假设2019年2月份预计的现金余缺为7.598万元,计算确定2月末的现金余额。
A.
(1)2019年1月份销售现金流入量=139.2(万元); 2019 年1月份购买材料现金流出量=157.76(万元) ( 2 )应收账款=46.4(万元) 应付账款=55.68(万元) ( 3 ) 1月末的现金余额3.18(万元)。 ( 4 ) 2 月末的现金余额=3.01(万元)。
B.
答案: (1)2019年1月份销售现金流入量=139.2(万元); 2019 年1月份购买材料现金流出量=157.76(万元) ( 2 )应收账款=36.4(万元) 应付账款=45.68(万元) ( 3 ) 1月末的现金余额=3.18(万元)。 ( 4 ) 2 月末的现金余额=3.01(万元)。
C.
(1)2019年1月份销售现金流入量=120.2(万元); 2019 年1月份购买材料现金流出量=137.76(万元) ( 2 )应收账款=46.4(万元) 应付账款=55.68(万元) ( 3 ) 1月末的现金余额2.18(万元)。 ( 4 ) 2 月末的现金余额=3.01(万元)。
D.
(1)2019年1月份销售现金流入量=139.2(万元); 2019 年1月份购买材料现金流出量=157.76(万元) ( 2 )应收账款=46.4(万元) 应付账款=55.68(万元) ( 3 ) 1月末的现金余额3.18(万元)。 ( 4 ) 2 月末的现金余额=2.01(万元)。