【不选择题】(2018年) 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2018年7月有关经营情况如下: 采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每税售价为3480元,甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。 销售Y型空调3000台,每税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元;公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元,支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。 已知,销售货物增值税税率为16%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1. 甲公司销售W型空调,其增值税纳税义务发生时间是( )。 A.7 月22日 B.7 月6日 C.7 月2日 D.7 月20日 2. 计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.100 ×(3480-348)÷(1+16%)×16%=43200(元) B.100 ×3480×16%=55680(元) C.100 ×3480÷(1+16%)×16%=48000(元) D.100 ×(3480-348)×16%=50112(元) 3. 计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A. (3000+2)×2900÷(1+16%)×16%=1200800(元) B. (3000+10+2)×2900÷(1+16%)×16%=1204800(元) C.3000 ×2900×16%=1392000(元) D. (3000+2)×2900×16%=1392928(元) 4. 甲公司的下列进项税中,准予从销项税额中抵扣的是( )。 A. 支付销售空调运输费用的进项税额550元 B. 支付招待客户餐饮费用的进项税额120元 C. 支付新产品设计费的进项税额3000元 D. 购进原材料的进项税额102000元