4-【案例 2】 某市区一工业企业, 201 9 年取得主营业务收入 5000万元,其他业务收入600万元,营业外收入4 0 万元,投资收益 90万元;发生主营业务成本2800万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元;税金及附加400万元,管理费用400万元,销售费用1000万元,财务费用150万元。另外:该企业从业人数55人,资产总额2800万元。 ( 1)业务招待费支出50万元。 ( 2)向个人借款利息支出100万元,利率超过同期同类银行贷款利率1倍。 ( 3)广告费支出850万元。 ( 4)资产减值准备金支出100万元,未经过核定。 ( 5)工资薪金总额800万元,工会经费16万元,职工福利费122万元,职工教育经费25万元。 ( 6)投资收益中,国债利息收入50万元,投资于上市公司取得股息40万元,该股票持有5个月时卖出。 ( 7)通过 公益性 捐赠 80万元,用于小学图书馆建设 ; 非广告性质赞助支出 20万元。 其他资料: 201 5 、 201 6 、 201 7 、 201 8 年待弥补亏损分别是 140万元、240万元、0万元、100万元。 根据以上资料,按下列顺序回答问题,如有计算需计算合计数。 (单位:万元;只填写数字,填写规则如:15;15.5;15.57)(纳税调增用为加号,如:+18,纳税调减为负号,如:-18) ( 1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 ( 2)计算借款利息应调整的应纳税所得额。 ( 3)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。 ( 4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额。 ( 5)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费 三项合计 应调整的应纳税所得额。 ( 6)计算投资收益应调整的应纳税所得额。 ( 7) 计算 201 9 年会计利润(利润总额) (8) 计算公益性捐赠应调整的 应纳税所得额。 (9) 计算非广告性赞助支出应调整的 应纳税所得额。 ( 10)计算 当年度 可以弥补的亏损 计算弥补亏损 后 的应纳税所得额。 ( 1 2 )计算该企业 201 9 年 度 应纳企业所得税( 应纳税额) 。 ( 提示:该企业符合2019年企业税收优惠政策)