甲公司于2012年1月1日动工兴建一幢办公楼,工期为1年,公司为建造办公楼发生有关借款业务如下: (1)专门借款有两笔,分别为: 12012年1月1日,借入专门借款3 000万元,借款期限为3年,年利率为8%,利息按年支付; 22012年7月1日,借入专门借款3 000万元,借款期限为5年,年利率为10%,利息按年支付。专门借款闲置资金均存入银行,假定存款年利率为6%,并于每月末收取利息。 (2)一般借款有两笔,分别为: 12011年12月1日,向A银行借入长期借款1 500万元,期限为3年,年利率为6%,按年支付利息; 22011年1月1日,按照面值发行公司债券1 500万元,期限为5年,年利率为8%,按年支付利息。 (3)工程采用出包方式,2012年支出如下: 11月1日,支付工程进度款2 250万元; 27月1日,支付工程进度款4 500万元; 310月1日,支付工程进度款1 500万元。办公楼于2012年12月31日完工,达到预定可使用状态。假定甲公司按季度计算资本化利息费用,为简化计算,每月按30天计算。 要求:(1)填列分析表。 (2)计算2012年第一季度专门借款和一般借款资本化、费用化金额。 (3)计算2012年第三季度专门借款和一般借款资本化、费用化金额。 (4)计算2012年第四季度专门借款和一般借款资本化、费用化金额。 支出 累计支出 存款利息 占用了一般借款 1月1日 2250 2250 750×6%×6/12=22.5 — 7月1日 4500 6750 — 750 10月1日 1500 8250 — 1 500