要求：根据资料编制A公司合并现金流量表(填入表12—6)。 2．资料：A公司及其子公司Z公司有关个别现金流量表资料已记入合并现金流量表工作底稿(见表12-5)，合并资产负债表见表12-2，期初现金及现金等价物余额为1980万元，其他有关资料如下。 (1)A公司与Z公司之间本年收到的以现金结算的债权为1000万元，支付的以现金结算的债务为600万元。 (2)A公司与Z公司之间本年商品销售总额为2000万元，其中以现金结算的商品销售额为1200万元。 (3)A公司本年将在用的大型设备一台出售给Z公司，出售价格为428万元，已以现金结算。 表12—5　　合并现金流量表工作底稿 编制单位：A公司　　　　××××年度　　　　金额单位：万元 现金流量表项目 个别报表 合计 金额 抵消分录 合并 金额 A公司 Z公司 借方 贷方 1.经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 47000 1500 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 2000 30 经营活动现金流入小计 49000 1530 购买商品、接受劳务支付的现金 13000 400 支付给职工以及为职工支付的现金 15000 450 支付的各项税费 8000 260 支付的其他与经营活动有关的现金 4000 50 经营活动现金流出小计 40000 1160 经营活动产生的现金流量净额 9000 370 2.投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 1500 30 处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1000 30 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 1200 500 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现 金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1200 500 投资活动产生的现金流量净额 300 -470 3.筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 14700 120 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 14700 120 偿还债务支付的现金 16000 400 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7000 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 23000 400 筹资活动产生的现金流量净额 -8300 -280 4.现金及现金等价物净增加额 1000 -380 表12—6　　　合并现金流量表 编制单位：A公司 　　　　××××年度　　　　 金额单位：万元 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 略 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额