某公司年末会计利润300万元,适用税率25%,递延所得税资产产期初借方余额60万元,所得税负债期初贷方余额25万元,与所得税有关的情况如下 (1) 当年已经列入营业外支出的税务罚款10万元。 (2) 企业账面列支业务招待费50万元,该企业当年销售收入5000万元 (3) 企业全年发生的广告费和业务宣传费共计600万元。 (4) 全年公益性捐赠56万元 (5) 当年计入损益的研究开发费70万元 (6) 期末对商誉计提了减值准备20万元。 (7) 期末交易性金融資产的公允价值为1000万元,该项交易性金融資产的投資成本1200万元 (8) 期末估计售后服务费90万元,当年实际发生售后服务费30万元。 期末资产、负债项目的暂时性差异,除上述提及的项目外,无其他项目。 要求:(1)计算应撤所得税,并编制会计分录。 (2)计算出递延所得税資产和递延所得税负偾,并编制会计分录。 (3) 计算出利润表中的所得税费用应填报的数额。