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【单选题】
A公司当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2018年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定“三新”研究发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的175%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为25%。2018年12月31日,A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是()。 提示:对于享受税收优惠的研究支出(“三新”技术开发)在形成无形资产时,其计税基础应当在会计入账价值(仅考虑资本化的研发支出)的基础上加计75%,因而产生的账面价值与计税基础在初始确认时的差异,如果该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认不影响会计利润也不影响应纳税所得额,按照规定不确认有关暂时性差异的所得税影响。但是,当期应纳税所得额的调整既要考虑加计扣除的相关费用,又要考虑累计摊销的税会差异。A.
资产账面价值为950万元
B.
资产计税基础为1662.5万元
C.
可抵扣暂时性差异为712.5万元
D.
应确认递延所得税资产178.13万元
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举一反三
【单选题】--- Listen! Sally ___ the violin in the garden.
A.
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B.
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C.
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D.
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E.
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F.
:C
G.
:选择题
H.
. I like short novels, but I __a long novel these days.
I.
read
J.
am reading K. used to read L. has read
【多选题】根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的有( )。
A.
非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.
未投入使用的机器设备的折旧
C.
房屋财产保险的缴纳的保险费
D.
企业实际发放的工资、薪金
【单选题】糖皮质激素诱发和加重感染的主要原因是:
A.
用量不足，无法控制症状而造成
B.
抑制炎症反应和免疫反应，降低机体的防御能力
C.
促使许多病原微生物繁殖所致
D.
病畜对激素不敏感而未反映出相应的疗效
【简答题】如何选择酶和细胞的固定化载体?
【单选题】若赤道上１＇经度的墨卡托投影图长为１cm，则在同一张图上的60o纬度处的１＇经度的图长与下列哪一值最接近？
A.
１cm
B.
２cm
C.
１.414cm
D.
０.５cm
【简答题】作者对商女唱《花》一事的态度怎样?请具体说说。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有( )。
A.
保险公司按规定缴纳的保险保障基金，准予据实税前扣除
B.
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除
C.
企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.
纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除
【简答题】某企业 1998 年销售收入为 20 万元,毛利率为 40% ,赊销比例为 80% ,销售净利率为 16% ,存货周转率为 5 次,期初存货余额为 2 万元;期初应收账款余额为 4.8 万元,期末应收账款余额 1.6 万元,速动比率为 1.6 ,流动比率为 2 ,流动资产占总资产的 28% ,该企业期初资产总额为 30 万元。该公司期末无待摊费用和待处理流动资产损失。要求: ( 1 )计算应收账款...
【多选题】下列选项中，根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.
存货被盗，其账面价值扣除保险理赔以及责任人赔偿后的损失
B.
违反法律被司法部门处以的罚金
C.
非广告性质的赞助支出
D.
银行按规定加收的罚息
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