13-2. 甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在 12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下: ( 1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性,只在第二季度进行生产,而销售全年都会发生。 ( 2)每季度的销售收入预计如下:第一季度750万元,第二季度1800万元,第三季度750万元,第四季度750万元。 ( 3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元,预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金,另外1/3一个季度收回。 ( 4)采购番茄原料预计支出912万元,第一季度需要预付50%,第二季度支付剩余的款项。 ( 5)直接人工费用预计发生880万元,于第二季度支付。 ( 6)付现的制造费用第二季度发生850万元,其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。 ( 7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。 ( 8)全年预计所得税160万元,分4个季度预交,每季度支付40万元。 ( 9)公司计划在下半年安装一条新的生产线,第三季度、第四季度各支付设备款200万元。 ( 10)期初现金余额为15万元,没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款,超过最低现金余额时需偿还借款,借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为8%,每季度支付一次利息,计算借款利息时,假定借款均在季度初发生,还款均在季度末发生。 要求:请根据上述资料,为甲公司编制现金预算。 需要录入26空,序号见下表。 ( 填写规则:不要写单位,数字填写如16; 17.3 ; 17.88 ) (现金不足,在数字前要添加 “-”号) 现金预算表 单位:万元 季度 一 二 三 四 合计 期初现金余额 ( 1 ) ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) 现金收入: 本期销售本期收款 ( 6 ) ( 7 ) ( 8 ) ( 9 ) ( 10 ) 上期销售本期收款 ( 11 ) ( 12 ) ( 13 ) ( 14 ) ( 15 ) 可使用现金合计 现金支出: 直接材料 ( 16 ) ( 17 ) ( 18 ) ( 19 ) ( 20 ) 直接人工 制造费用 销售与管理费用 所得税费用 购买设备支出 现金支出合计 现金多余或不足 ( 21 ) ( 22 ) ( 23 ) ( 24 ) ( 25 ) 向银行借款 归还银行借款 支付借款利息 期末现金余缺 ( 26 )