某企业某年损益类有关账户数据如下: (1)主营业务(产品销售)收入240万元,其他业务(加工修理)收入60万元,主营业务成本165万元,其他业务成本14万元,税金及附加1.2万元。 (2)销售费用37万元,其中广告费、业务宣传费25万元(上年未抵扣完的广告费6万元)。 (3)管理费用56万元,其中业务招待费6万元,新产品研究开发费20万元。 (4)财务费用17万元,其中向非金融企业借款200万元,支付利息12万元,金融企业同期同类贷款利率为5.2%。 (5)资产减值损失为企业本年度计提的坏账准备2万元。 (6)营业外收入—变卖固定资产净收入46万元,投资收益—深圳子公司分回利润7.5万元。 (7)营业外支出15万元,其中通过区人民政府向汶川地震灾区捐赠自制产品一批,成本价8万元(同类产品售价10万元),捐赠外购棉被一批,购入价2万元。 (8)准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用116万元,实际发生职工福利费支出17万元,职工教育经费支出3万元,工会经费2.32万元(已取得工会经费收入专用收据),原“应付职工福利费”账户有贷方余额10万元;另外,“应付职工薪酬”账户借方发生额中有向残疾人支付的工资14万元。 (9)该企业当年以前购置的设备按原内资企业所得税规定统一按5%保留残值,并按税法规定的年限计提了各类固定资产的折旧;6月购置汽车1辆,原值10万元;购置台式电脑4台,原值2.6万元,仍按5%保留残值,折旧年限均按3年计算。 计算本期应纳企业所得税,并填写企业所得税年度纳税申报表。(最终结果即税额通过学习通提交。计算过程、申报表A1000000和A105000交纸质版)