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【简答题】
.W公司属于制造业,适用的增值税税率13%,所得税税率25%,商品、材料销售价格均不含增值税,提供劳务为工业性劳务,销售成本逐笔结转,本年利润采用“表结法”核算。 2019年12月发生下列有关经济业务: (1)12日,采用电汇结算方式向鸿海公司销售甲产品1 000件,专用发票注明价款为200 000元,增值税34 000元。该批产品的成本为160 000元。 (2)15日,上月委托B公司代销乙产品,今日收到B公司寄来的代销清单,B公司已售出乙产品600件,每件售价为60元,款项尚未收到,W公司按售价的5%扣除手续费,该批产品的单位成本为45元。 (3)20日,采用托收承付结算方式向G公司销售甲产品800件,每件售价为200元。该批产品的单位成本为160元,当日,G公司经济发生困难,收回货款的可能性较少。W公司已经将产品发出,同时开具了增值税专用发票。 (4)21日,出售所持有的南航公司的股份30万股,原购入的200万股的“长期股权股权投资”的账面价值为1 300万元(其中成本借余1 100万元,损益调整借余350万元,其他综合收益贷余150万元),每股售价为7.20元,款项存入银行。 (5)25日,向灾区捐赠乙产品300件,每件成本为45元,售价为60元。 (6)31日,完成对S公司的设备安装任务,该设备安装任务于2014年11月1日接受,安装期为3个月,合同总收入为800 000元,实际已发生安装费420 000元,均为安装人员薪酬,根据完成安装任务还需要发生安装费用180 000元。W公司按完工百分比法确认收入和费用并向S公司开具了增值税专用发票,款项尚未收到。 (7)31日,红河公司宣告发放现金股利,每股0.1元,本公司购入该公司股票120万股,长期持有,采用成本法核算,红河公司的所得税税率为25%。 其他资料: 112月份除上述业务外的其他损益类账户发生额合计:税金及附加22 000元; 2W公司1~11月损益类账户发生额合计:主营业务收入7 900 000元、主营业务成本4 920 000元、税金及附加180 000元、销售费用280 000元、管理费用960 000元。 要求:(1)编制(1)~(7)经济业务的会计分录。 (2)编制W公司2019年度利润表。 (注:向灾区捐赠属于公益性捐赠,未超标准列支,“税费”应写出明细科目,答案中的金额单位以元表示) 题干
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A.
B.
C.
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A.
B.
C.
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