2018 年1月25日,注册会计师A、B接受委托对Z公司2017年度会计报表进行审计,从现金日记账看到:2017年12月31日账面余额是4 779.45元,2018年1月25日账面金额为3 744.45元,注册会计师A在2018年1月25日上午8Z公司库存现金进行监盘,盘点结果如下: (1)库存现金实有数是3 453.03元。 (2)保险柜中发现三张原始单据均未入账: 1职工于2017年10月5日借差旅费900元,财务经理已经批准并签字。 2职工报销差旅费上交现金608.58元。 (3)审计人员经审核2018年1月1日至25日的现金日记账及相关收付款凭证,审定现金收入数10 575元,现金支出数是11 610元。 盘点记录 金额(元) 追溯审定数 金额(元) 库存现金账面余额 3 744.45 库存现金监盘日余额 3 453.03 加:盘点日未记账收入 (1) 加:现金盘点日的支出 (4) 减:盘点日未入账支出 (2) 减:现金盘点日的收入 (5) 盘点日库存现金应有金额 (3) 报表日库存现金应有余额 (6) 盘点日库存现金实有金额 3 453.03 报表日库存现金账面余额 4 779.45 审计差异 (7)