6- 3 生产过程会计交易或事项核算 掌握材料费用与工薪费用的核算 永峰机械公司 2x1 9 年 3月发生下列有关材料消耗和职工薪酬的会计交易或事项,根据所给资料,按照记账凭证的要求填制专用记账凭证。 1. 该公司原材料的收发采用 “月末一次加权平均法”计价。月初结存:甲材料2000千克,总成本76 000元,乙材料1000千克,总成本34 000元;本月购进:甲材料6000千克,总成本244 000元,乙材料4000千克,总成本116 000元 。 本月发出:根据 “领料单”汇总编制的“发料凭证汇总表”上显示,生产A产品领用甲材料4000千克和乙材料2000千克,生产B产品领用甲材料3000千克和乙材料1500千克,车间一般性消耗领用乙材料400千克,厂部一般性消耗领用乙材料200千克,配电室工程领用乙材料300千克。 2. 根据各车间,部门的考勤纪录和工资标准汇总编制的 “工薪费用结算汇总表”上显示,车间生产工人工资:A产品60 000元,B产品40 000元,管理人员工资:车间10 000元,行政管理部门人员30 000元,专设销售机构人员6 000元,配电室工程人员工资4 000元。 3. 按照上述工资总额的 14%计提职工福利费21 000元并编制“职工福利费计提表”。 4. 收到 “中国工商银行电子转账凭证”和“中国工商银行批量代付成功清单”,通过网银由银行代发职工工资150 000元直接转入职工个人账户。 5. 收到市人民医院体检中心开具的 “增值税普通发票”上注明:职工体检费价款15 000元,税率6%,税额900元,开出金额为15 900元的转账支票支付。