某生产企业为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务: (1)销售给商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元,另收取包装费12.87万元。 (2)采取折扣方式销售货物,开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额25万元、折扣额5万元。 (3)采取分期收款方式销售货物,不含税总价款20万元,合同约定本月收回70%的货款,其余的货款于下月全部收回,由于购买方本月资金紧张,实际收回其支付的不含税货款12万元。 (4)因管理不善造成上月购进已抵扣进项税额的免税农产品霉烂变质,该批农产品账面成本为13.38万元。 (5)购进一批生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5.1万元,已支付货款并验收入库。 已知:上述涉及到的相关凭证均通过认证并在当月抵扣。 要求:根据上述资料,回答下列问题: (1)业务(2)应缴纳的增值税为( )万元。 A.3.63 B.3.4 C.4.25 D.2.91 (2)下列关于业务(4)的处理,说法正确的是( )。 A.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品,其进项税额不得抵扣,需做进项税额转出处理 B.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品,其进项税额可以抵扣,不需要做进项税额转出处理 C.该业务应转出的进项税额为2.27万元 D.该业务应转出的进项税额为2万元 (3)计算该企业当月的销项税额为( )万元。 A.14.11 B.12.58 C.14.45 D.14.77 (4)计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。 A.13.58 B.11.35 C.15.58 D.9.35