二 材料采购业务的账务处理 某企业 20 x5 年 8 月份发生以下有关材料采购的经济业务 1)3 日,从 M 企业购进甲材料 1 000 千克,单价 20 元,计 20 000 元,增值税进项税额 3 400 元,对垫运费 600 元(不考虑抵扣增值税),均以银行存款支付,开出转账支票一张,号码 2914560 。材料尚未到达。 2)5 日,甲材料到货,验收无误,入库。 3)7 日,从 M 企业购进甲材料 1 000 千克,单价 20 元,计 20 000 元,增值税进项税额 3 400 元;购进乙材料 2 000 千克,单价 15 元,计 30 000 元,增值税进项税额 5 100 元。货款以银行存款支付,开出转账支票一张,号码 2944557 。材料尚未到达。 5) 10 日,上述甲、乙材料到达,验收无误,入库。 6) 13 日,以银行存款归还 M 企业货款 23 400 元、 N 企业货款 45 630 元。开出转账支票一张,号码 2944559 。 7) 15 日,从 N 企业购进甲材料 3 000 千克,单价 19.50 元,计 58 500 元,增值税进项税额 9945 元,对垫运费 855 元。开出并承兑商业汇票一张。材料验收入库。 (8)17 日,从 M 企业购进甲材料 2 000 千克,单价 20 元,计 40000 元,增值税进项税额 6 800 元。上月已预付货款 50 000 元,余款退回。收到转账支票一张,号码 0944557 。材料尚未到达。