乙企业为增值税一般纳税人,材料按实际成本核算,存货适用的增值税税率为17%,2017年3月份发生如下经济业务: 13月1日,建造仓库领用自产产品8万元,该批产品的计税价格为10万元。 23月5日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为100万元(不含增值税),增值税税额为17万元。货款已付,材料已验收入库。 33月10日,出售一项无形资产,价税合计53万元已存入银行,该项无形资产的账面余额为60万元,已累计摊销40万元。适用的增值税税率为6%。 43月15日,购入一栋办公楼,价款3 000万元,增值税税额为330万元,款项已由银行支付。 53月16日,出售一台设备,该设备原价120万元,已提折旧50万元,出售价款100万元(不含增值税),增值税销项税额为17万元,收到款项117万元存入银行。 63月20日,销售产品一批,销售收入为300万元(不含税),货款尚未收到,该批产品成本为200万元。 73月22日,销售增值税的产品一批给小规模纳税企业,收取款项(价税合计)为58.5万元存入银行收妥,该批产品成本为30万元。 83月25日,购入免税农产品一批作为原材料,价款100万元,规定的扣除率为13%,货物尚未到达,货款已用银行存款支付。 要求:根据资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示) <1> 、根据资料 1 ,下列说法中不正确的是( )。 A、建造仓库领用自产产品应确认增值税销项税额 B、建造仓库领用自产产品应确认销售收入 C、建造仓库领用自产产品产品成本和增值税销项税额转入在建工程 D、建造仓库领用自产产品产品售价和增值税销项税额转入在建工程 <2> 、根据资料 2 至 4 ,下列各项中,会计处理正确的是( )。 A、3月5日 借:原材料 100 税费 —增值税(进项税额) 17 贷:银行存款 117 B、3月10日 借:银行存款 53 累计摊销 40 贷:无形资产 60 税费 —增值税(销项税额) 3 营业外收入 30 C、3月10日 借:营业税金及附加 3 贷:税费 —增值税(销项税额) 3 借:银行存款 50 累计摊销 40 贷:无形资产 60 营业外收入 30 D、3月15日 借:固定资产 3 000 税费 ——增值税(进项税额)330 贷:银行存款 3 330 <3> 、根据资料 5 ,下列说法中正确的是( )。 A、出售固定资产收取的增值税销项税额不影响当期损益 B、出售固定资产收取的增值税销项税额影响营业外收支 C、出售固定资产不属于日常活动 D、出售固定资产净收益计入营业外收入 <4> 、根据资料 6 至 8 ,下列各项中,会计处理正确的是( )。 A、3月20日 借:应收账款 351 贷:主营业务收入 300 税费 —增值税(销项税额) 51 借:主营业务成本 200 贷:库存商品 200 B、3月22日 借:银行存款 58.5 贷:主营业务收入 50 税费 —增值税(销项税额)8.5 借:主营业务成本 30 贷:库存商品 30 C、3月22日 借:银行存款 58.5 贷:主营业务收入 58.5 借:主营业务成本 30 贷:库存商品 30 D、3月25日 借:在途物资 87 税费 —增值税(进项税额)13 贷:银行存款 100 <5> 、根据资料 1 至 8 ,下列关于乙企业增值税的表述中,正确的是( )。 A、进项税额合计为360万元 B、销项税额合计为79.5万元 C、进项税额合计为347万元 D、销项税额合计为71万元