某厂属增值税一般纳税人，主要生产各种机床，其流转税以1个月为纳税期，所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%。某注册会计师于2000年4月12 日受企业委托，对该企业一季度所得税及流转税纳税情况进行审查。 审查要求： (1)根据所给资料顺序扼要指出纳税方面的问题，并作相关调账处理。 (2)正确计算企业一季度应预缴的所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加，并作相关补提、补缴税费的会计处理 (保留小数点后两位，以元为单位)。 有关核算资料如下： (1)1月20日，163 # 凭证，购食用油发给职工过节，取得增值税专用发票上注明金额为100000元，税金为13000元，企业作会计分录如下： 借：管理费用——其他    100000 税金——增值税(进项税)    13000 贷：银行存款    113 000 (2)2月8日，47 # 凭证，辅助生产车间为本企业一专项工程 (尚未完工)特制1台专用机床，经核实其实际生产成本为64000元(税务核定成本利润率为10%)，企业作会计分录如下： 借：在建工程   64000 贷：生产成本——辅助生产成本    64000 (3)2月21日，301 # 凭证，企业从市煤炭公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交警罚款200元，验收入库时，发现短缺0.10吨，系合理损耗，企业作会计分录如下： 借：原材料——煤炭    10000 税金——增值税(进项税)    1300 管理费用——其他    200 贷：银行存款    11500 (4)3月4日，发生一笔债务重组，企业以一批产品10万元(不含税价12万元)抵应付账款15万元，当月企业作账务处理： 借：应付账款    150000 贷：库存商    100000 资本    50000 (5)审查3月31日企业A产成品的盘点表，账实相符，A产成品3月末账上余额为367000元。进一步对A产品进行截止测试，发现一批A产成品(成本价34000元)于3月30日入账，但盘点表中并不包括该批产品。进一步审查得知该批产品4月2日才完工人库(3月末A产品的在产品未盘点)。 其他资料： (1)企业采用账结法核算利润，3月底“本年利润”利目的贷方余额为420000元。 (2)1～3月份“税金——增值税”明细账有关资料表明各月销项税均大于进项税，且各月末“税金——增值税”科目无余额。 (3)城建税税率为7%，教育附加费率为3%。