D公司是一家服装加工企业,2011年营业收入为3600万元,营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示: 表4 资产负债表简表(2011年12月31日) 单位:万元资产金额负债和所有者权益金额货币资金211应付账款120应收账款600应付票据200存货150应付职工薪酬255流动资产合计961流动负债合计575固定资产850长期借款300非流动资产合计850负债合计875实收资本600留存收益336所有者权益合计936资产合计1811负债和所有者权益合计1811 要求: (1)计算D公司2011年的营运资金数额。 (2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数额代替)。 (3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响? (4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?
A.
(1)2011年营运资金数额=386(万元) (2) 应收账款周转期=60(天) 应付账款周转期=24(天) 存货周转期=28(天) 现金周转期=60(天) (3)略 ( 4 )略
B.
(1)2011年营运资金数额=386(万元) (2) 应收账款周转期=60(天) 应付账款周转期=24(天) 存货周转期=30(天) 现金周转期=66(天) (3)略 ( 4 )略
C.
(1)2011年营运资金数额=376(万元) (2) 应收账款周转期=50(天) 应付账款周转期=22(天) 存货周转期=30(天) 现金周转期=66(天) (3)略 ( 4 )略
D.
(1)2011年营运资金数额=376(万元) (2) 应收账款周转期=50(天) 应付账款周转期=22(天) 存货周转期=28(天) 现金周转期=60(天) (3)略 ( 4 )略